Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Белоруссии в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году чиновники намерены сократить количество видов деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут работать на едином налоге. Это предусмотрено проектом изменений в Налоговый кодекс.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Что в 2023 году не будет облагаться налогом
Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.
А вот те, кто не работает последние 5 лет и, которым родственники в дар предоставили деньги, обязаны платить налог на доход. Но только если сумма дарения составляет более 100 базовых величин. В 2023 году размер базовой составляет 37 рублей, налоговая ставка — 10%.
Подарки, призы, путевки и деньги на их покупку от работодателя налогом не облагаются, если не превышают 2821 рубль. Так было и в прошлом году, но только допустимая сумма была ниже — 381 рубль.
Министерство Беларуси в новом году отменила налоговые льготы:
- Пониженный коэффициент (0,9) на экологический налог отменяется. Ранее такой коэффициент применялся к ставке налога для плательщиков, которые получили экологический сертификат соответствия.
- В отношении прибыли, полученной ИП от продажи выращенных им и его родственниками товарами растениеводства и животноводства.
Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.
Для начала отметим: о введении дополнительного особого режима налогообложения было известно еще год назад. Внедрение налога на профессиональный доход предусмотрено соответствующим Законом от 31 декабря 2021 года № 141-З. Поэтому, как говорит Глава государства, никакой чрезвычайщины в этом нет — обычная плановая работа.
И что важно, переход на новый режим налогообложения осуществляется добровольно. Основная особенность данного механизма — он абсолютно дистанционный, основанный на цифровом взаимодействии алгоритм работы плательщика и налоговых служб.
Налог на профессиональный доход предполагает уплату физическими лицами налога в процентах от выручки, включающего обязательные страховые взносы в ФСЗН.
Ставки налога установлены в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами.
При работе с белорусскими субъектами хозяйствования — 10 процентов при сумме выручки не более 60 тысяч рублей и 20 — при превышении указанного размера выручки.
Для впервые зарегистрированных предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 тысяч рублей. Также льготу получат плательщики-пенсионеры: для этой категории самозанятых граждан ставку налога с 10 уменьшат до 4 процентов, поскольку их освободят от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет ФСЗН. А вместо 20 процентов можно будет платить всего 8. В случае если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.
Подлежащую к уплате сумму исчисляет налоговый орган ежемесячно не позднее 10‑го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, вносить ее нужно ежемесячно не позже 22‑го числа.
К преимуществам данного режима относятся простота применения, выгодные налоговые ставки, отсутствие необходимости представлять налоговые отчеты и декларации, автоматическое начисление и простой способ оплаты. Это то, что предлагает государство. Взамен те, кто будет пользоваться данным режимом, должны выполнить свою часть общественного договора и добросовестно все фиксировать.
Применять данный налоговый режим вправе будут физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность (без привлечения других физических лиц), а также получающие доход от использования имущества по перечню видов деятельности, определенных Правительством.
Его Совмин утвердил своим постановлением 8 декабря. Согласно документу к таким видам относятся ремесленная деятельность, деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, реализация товаров потребителям, выполнение работ (оказание услуг), предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания и другие виды. С полным перечнем можно ознакомиться на Национальном правовом интернет-портале.
Кому будет интересен новый налог?
С 2023 года в Беларуси появился и новый налог – на профессиональный доход, плательщиками которого могут быть физические лица, выполняющие работы под заказ. В эту категорию подпадают фрилансеры, ремесленники, представители IT-отрасли и те, кто занимается агротуризмом.
Журналистка Инна (имя изменено) уже несколько лет работает на фрилансе и решила разузнать, насколько выгодно будет ей перейти на новый налоговый режим: «До этого платила единый налог, но как только стало известно, что ставка вырастет в полтора-два раза, стала интересоваться новым налогом».
По словам Инны, пока она находится в декретном отпуске и еще не определилась, стоит ли что-то менять при уплате налогов. Налог на профессиональный доход составляет 10% от прибыли, если ее размер не превышает 60 тысяч белорусских рублей в год (почти 20,7 тысячи евро в эквиваленте). Если прибыль окажется больше, то ставка увеличится до 20%. «Думаю, для айтишников, имеющих постоянные заказы, это будет выгодно, а я пока в раздумьях», — отмечает фрилансер.
На какую деятельность распространяется
На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Индивидуальные предприниматели могут применять данный налог только будучи параллельно самозанятыми, либо могут закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.
Конкретного списка работ, которые бы подпадали под налог, нет. Но есть виды деятельности, недоступные для самозанятых, например:
- Продажа акцизных товаров или подлежащие обязательной маркировке.
- Деятельность, связанная с добычей и переработкой полезных ископаемых.
- Товары и услуги, не производимые непосредственно самозанятым или ремесленником.
То есть плательщик вправе развивать бизнес в любой сфере, соблюдая при этом правила и ограничения для своей категории. Главное из них касается годовой выручки. При этом налог платить не нужно, если источником получения дохода выступает:
- нотариальная деятельность;
- продажа дикорастущей продукции;
- продажа личного имущества: дома, квартиры, машины и другой недвижимости;
- работа по договору подряду и ряду других договоров гражданско-правового характера, если заказ исходит от работодателя;
- сдача площадей под долгосрочную аренду.
Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.
Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.
Совокупная ставка налога на профессиональный доход
Т.е. ставка состоит из двух частей налога и отчислений в пенсионный фонд.
4% налог + 6% пенсионные = 10% совокупной ставки
А как будут засчитывать пенсионный стаж если доход маленький и пенсионная доля ставки меньше минимального размера для зачёта в стаж полного месяца. Скорей всего пропорционально, но надо подождать разъяснений госорганов.
Размеры совокупных ставок:
- 10% по доходам полученным от 1. физических лиц как проживающих в РБ так и проживающих за границей, 2. от иностранных организаций и ИП, 3. от белорусских организацией и ИП при доходе не более 60 000 бел. руб. в год.
- 20% от белорусских организаций и ИП при доходе более 60 000 руб. в год.
Что там с самозанятыми и налогом 10%
Применение упрощёнки для ИП, оказывающих услуги, запретили ещё с 2022 года, однако деятельность в области компьютерного программирования (подкласс 62010 ОКЭД) тогда на год внесли в список исключений. И вот пролонгированная для айтишников возможность платить налог по ставке 6% доживает последние недели. Что же дальше?На самом деле — непонятно.
Год назад Минфин продвигал новую форму работы для самозанятых — с уплатой налога на профессиональный доход. В Налоговый кодекс была добавлена новая, 40-я, глава — «Налог на профессиональный доход» — которая вступает в силу с 1 января 2023 года.
Согласно ей, профессиональный доход облагается ставкой 10%; доход свыше 60 000 BYN в год, полученный от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, облагается по ставке 20%. Если же доход получен от физлиц и иностранных юрлиц, вне зависимости от его размера применяется ставка 10%. Сбор ФСЗН уже включён в эту ставку.
Последняя, 10-процентная, опция в теории идеально подходила для айтишников-ИП, работающих на иностранных заказчиков.
Но какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход? Перечень должен определить Совмин. Пока такого перечня нет.
Поэтому и уверенности, что разработчики ПО смогут воспользоваться режимом самозанятости с уплатой налога на профдоход, нет.
Более того, в среде юристов и налоговых консультантов поговаривают, что налог на профессиональный доход могут разрешить только для тех, кто работает с физлицами. Представить айтишников, разрабатывающих ПО для физлиц, довольно сложно.
Срок и порядок уплаты налога на транспорт
Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.
Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.
После отмены дорожного сбора и введения транспортного налога, 2021 год будет переходным. Поэтому сумма налога, которую нужно внести в 2021 году для всех собственников транспорта — физических лиц составит одну базовую величину. Размер базовой величины в Беларуси на сегодняшний день, смотрите по ссылке.
Все владельцы транспортных средств получат до 1 ноября уведомления из налоговой инспекции, оплачивать налог нужно не позднее 15 декабря.
Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.
Извещение об уплате транспортного налога за 2022 год пришлют до 1 сентября 2023 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2023 года.
Как и кто будет контролировать уплату налогового платежа
Ранее, когда планировалось отвязать дорожный сбор от техосмотра и рассматривались различные варианты взимания налога за дороги, самой большой проблемой была система контроля за уплатой.
Предполагалось выявлять неплательщиков с помощью камер фото и видео фиксации. Нарушителям, участвующим в дорожном движении без уплаты налога за дороги, планировали присылать «письма счастья» по аналогии со штрафами за превышение скоростного режима.
Но поскольку сейчас речь идет именно о налоге, а не госпошлине, то и контролировать уплату будут налоговые органы. Здесь схема проста: если у вас есть автомобиль, вы плательщик налога. При неуплате начисляется пеня.
Не исключено и привлечение к административной ответственности за неуплату или неполную уплату суммы налога. В отношении злостных неплательщиков будет возбуждаться исполнительное производство: на машину могут накладывать арест.
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Новые налоги с 1 января
С нового года в Беларуси вступает в силу новый налоговый кодекс. Основное новшество касается самозанятых – тех, кто уплачивает единый налог. С 1 января они могут добровольно перейти на новый вариант налогообложения – налог на профессиональный доход.
Ставка будет устанавливаться в двух размерах:
10% от полученного ежемесячного дохода должны уплатить те физлица, чей доход за календарный год не превысил 60 тысяч рублей.
20% от ежемесячного дохода – те, у кого доход за год превысил 60 тысяч рублей (то есть, если получено 75 тысяч рублей, то на 15 тысяч будет ставка 20%, а остальное облагается по 10%).
Ставка налога включает в себя как непосредственный платеж в бюджет, так и отчисления в ФСЗН.
Налоговый резидент Армении – как стать?
Частью 1-2 ст. 25 НК РА установлено, что налоговыми резидентами Армении считаются физические лица которые в налоговом году фактически находились в Республике Армения 183 и более дней, при этом дни прибытия и отбытия считаются полными днями нахождения в стране.
Частью 3, ст. 25 НК РА установлено, что налоговыми резидентами Армении, в том числе считаются физические лица, центр жизненных интересов которых находится в Армении.
Частью 5, ст. 25 НК РА установлено, что если физическое лицо, согласно частям 1-3 ст. 25 НК РА, было признанно налоговым резидентом Армении на какой-либо день налогового (календарного) года, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом Армении в течение всего налогового (календарного) года.
|
Налоговые резиденты Армении уплачивают налоги с доходов от источников в Армении и с мировых доходов, а налоговые нерезиденты Армении, только с доходов от источников в Армении. |