ИП грузоперевозки какую систему налогообложения выбрать 1 машина в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП грузоперевозки какую систему налогообложения выбрать 1 машина в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок

Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.

ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:

• Доход в год — 15 000 000 рублей.
• Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
• Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
• Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
   

   В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

   • 4%, если работаете с физ.лицами,
   • 6% — с ИП и организациями.

   Грузоперевозки – распространенный вид деятельности. И многие субъекты предпринимательства, осуществляющие его, регистрируются как ИП. Это удобно, позволяет в ряде случаев заметно снизить налоговые затраты. Да и специфика бизнеса позволяет эффективно работать в статусе ИП.

   ---

   Что касается выбора режима налогообложения, это вопрос индивидуальный. Определяется приоритетная система, прежде всего, условиями предпринимательской деятельности. Также играет роль схема использования транспорта. В сфере грузоперевозок возможно три варианта:

   • Использование собственных транспортных средств.

   • Использование машин, находящихся у ИП во временном пользовании.

   • Работа с комбинированным автопарком (часть транспорта находится в собственности, часть – во временном пользовании). В этом случае возможно также привлечение водителей с их личным транспортом.

   

   Общая система налогооблажения

   Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

   Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

   Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

   Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

   Недостатки – более сложный бухучет.

   – Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

   Декларация при продаже машины

   В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

   Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

   На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

   В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

   Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

   А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

   Упрощенный режим налогообложения: особенности

   УСН предполагает два типа ставок:

   • 6% – если налог уплачивается с доходов;
   • 15% – если налог рассчитывается с объекта «доходы минус расходы».

   ИП, выбравший эту форму налогообложения, в течение года сменить его не может. По закону №243 от 03.07.2016 этой системой могут воспользоваться ИП, чья деятельность удовлетворяет следующим условиям:

   • численность – не более 100 человек;
   • совокупный объем выручки за отчетный период – до 120 млн рублей;
   • предел объема выручки – 90 млн рублей.

   Эта система налогообложения рекомендуется только предпринимателям, не работающим с клиентами с обязательствами по НДС. Преимущества, которые предоставляет упрощенная система:

   • Два вида налоговой ставки, из которых можно выбрать оптимальный вариант для конкретного бизнеса. Налоговую ставку, если она окажется невыгодной для ИП, можно сменить после окончания текущего налогового периода.
   • Небольшое количество учетной документации, обязательной к ведению.
   • Возможность снизить налог, если будут уплачены установленные отчисления в ПФР.

   Отдельный плюс выбора уплаты ставки от дохода – возможность не вести обязательную документацию по расходам.

   Как и все системы налогообложения, УСН имеет минусы:

   • ограничения по штату;
   • верхний предел по выручке;
   • возможность перейти на другой вид налогообложения существует только после окончания текущего налогового периода.

   В каких случаях выгоден налог на вмененный доход?

   Эта форма налогообложения популярна среди предпринимателей, оказывающих услуги по грузоперевозкам. Однако режим ЕНВД (вмененного дохода), действующий в 2018 году для ИП, занимающихся грузоперевозками, в ближайшие годы планируется отменить. Это связано с тем, что ряд чиновников и экономистов считают его неэффективным, поскольку ИП с очень разными доходами платят одинаковые суммы.

   Возможность использования вмененного дохода ограничена достаточно жесткими рамками:

   • Количество техники не должно превышать 20 машин. В их число входят и автомобили, взятые во временное пользование (ст. 346.26 п. 2.5).
   • Количество наемных работников – до 100 человек.
   • Доля прочих юридических лиц – до 25%.

   Если в наличии имеется несколько видов ОКВЭД, то по каждому из них по показателям работ ведется отдельный учет.

   Плюсы выбора этого режима:

   • Учитывается только один показатель – количество единиц техники. Учитывать количество топлива, затраты на покупку запчастей, проведение ремонтов и прочие расходы для отчета в налоговой службе не требуется.
   • Возможность совмещать ЕНВД и УСН. Это совмещение целесообразно с упрощенной системой при уплате доходов по ставке, учитывающей только доходы (без учета расходов). Сочетание этих двух режимов позволяет создать условия для снижения ставки налога.

   Недостатки этого вида налогообложения:

   • ограничение по количеству транспортных средств – не более 20 штук;
   • необходимость оплачивать налог, независимо от того, были оказаны услуги или нет.

   Уменьшение стоимости патента

   По Информации ФНС от 10.02.2021, с начала 2021 г. ИП на ПСН вправе снижать налога по ПСН (стоимость патента) на размер страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды. Взносы могут быть уплачены:

   • за себя, если ИП работает один и у него нет наемного персонала;
   • за своих сотрудников (при наличии).

   Страховые отчисления (взносы) за своих сотрудников составляют:

   • 22% — на пенсионное страхование в ПФР в пределах лимита по выплатам работникам (в 2022 г. — 1 465 000 р.) и 10% — на выплаты з/п (+премий) свыше этого лимита;
   • 2,9% — на соцстрахование ФСС в пределах лимита по выплатам работникам (в 966 000 р.). Суммы свыше не облагаются;
   • 5,1% — на мед. страхование (лимита нет);
   • 0,7% (6 класс проф. риска) — на соц. страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве.

   Система ЕНВД для такси

   Важно: с 2021 года ЕНВД такси больше не актуален! Те, кто ранее работал на этой системе налогообложения, должны теперь рассмотреть другие варианты.

   До этого момента на системе ЕНВД работали многие таксопарки, поскольку она была до определенной степени выгодна: подходила для небольших служб такси (до 20 машин и до 100 водителей, трудоустроенных непосредственно в службе такси). Налог при этом рассчитывался по-разному для того или иного региона и мог быть понижен за счет страховых выплат. И даже то, что ЕНВД как система не действовала в Москве, не лишало ее популярности.

   В 2021 года ЕНВД отменяют не только в такси, но и во всех других сферах деятельности, поскольку при всех вышеперечисленных плюсах были и не менее весомые минусы:

   • Для бизнеса с небольшим доходом система была нерентабельной;

   • При применении ЕНВД итоговый финансовый результат сложно было спрогнозировать;

   • Эту систему нередко применяли при дроблении бизнеса, чтобы уйти от более крупных налоговых выплат.

   Можно ли открыть бизнес такси самозанятому?

   Самозанятость – новая налоговая схема, получившая распространение в 2020 году и предлагающая пониженные ставки для работников, которые нигде не числятся на постоянной основе.

   Самостоятельный бизнес тем водителям, которые работают по самозанятости, открыть не получится, для этого нужно быть ИП. Более того, самозанятые водители не могут быть и нанятыми в службу такси как постоянные работники – поскольку они перестанут быть самозанятыми, и работодатель будет платить с них страховые и больничные взносы. Но такие водители могут работать на такси как на посредника и оказывать разовые услуги по перевозке пассажиров с оплатой за каждую конкретную поездку – важно, чтобы таксопарк имел при этом соответствующую лицензию.

   К слову, за последний год появилось много именно таких водителей, работающих с таксопарками не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. Это выгодно для водителей: касса не нужна, отчетность тоже, есть налоговые вычеты, можно совмещать подработку в такси с постоянной работой в любой другой отрасли. И все же собственный бизнес такси самозанятым никак не открыть.

   Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

   • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
   • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
   • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
   • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

   Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить

   Рассмотрим два примера.

   Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

   • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
   • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
   • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
   • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

   А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

   • ИП без работников на своей машине осуществляет грузоперевозки по всей стране. Сколько патентов необходимо получить при оказании услуг по перевозкам грузов в разные регионы?
   • В региональном законодательстве для получения патента есть понятие базовая доходность по грузоперевозкам на 1 автомобиль, для патента есть ограничение 60 млн руб. Как эти данные совместить, если сумма базовой доходности значительно меньше?
   • ИП на ПСН (грузоперевозки) может оказывать услуги юридическим лицам?
   • Может ли ИП применять ПСН с 01.01.2021, если вид деятельности грузоперевозки при среднесписочной численности 16 человек и количество автомобилей 12?
   • У ИП с работниками есть 2 патента: грузоперевозки и розничная торговля. Наемные сотрудники есть только на грузоперевозках. Как можно уменьшить патент на страховые взносы?
   • Как считать грузоподъемность на патенте (Томская область)?
   • Если машина в аренде, можно быть самозанятым?

   Да, перевозки автомобильным транспортом подпадают под патент. Это удобный вариант перехода, но подойдет он только индивидуальным предпринимателям, при соблюдении условий:

   • не более 15 сотрудников
   • доход не более 60 млн рублей в год.

   Организации не могут применять патент.

   Часто перевозчики оказывают услуги по размещению рекламы снаружи и внутри автомобиля. В этом случае организациям подойдет только УСН — и для грузоперевозок, и для рекламы.

   У предпринимателей есть выбор. Для перевозок подходит патент — важно лишь соблюдать лимиты, о которых мы писали выше. Какая налоговая система подойдет для размещения рекламы — зависит от законодательства в вашем регионе.

   С 2021 года регионы могут включать в список видов деятельности по патенту новые направления (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Если в вашем регионе разрешат применять ПСН при размещении рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств, то вы сможете работать на патенте по этому виду деятельности. Если же нет, придется с рекламой работать на УСН, а с перевозками на патенте и совмещать режимы.

   Перевозчик может стать самозанятым: это доступно для ИП и физлиц. По налогу на профессиональный доход есть ограничения:

   • лимит по выручке в год — до 2,4 млн рублей;
   • работать можно строго без сотрудников;
   • нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения.

   Для работы на НПД достаточно скачать приложение “Мой налог”: оно формирует чеки для клиентов и рассчитывает налог. Сдавать отчетность на этом режиме не придется.

   Транспортный бизнес, логистика и перевозки. УСН, ЕНВД, патент: что выбрать?

   Выбирают один из вариантов налогообложения:

   • по доходам со ставкой налога 6%;
   • по разнице доходов и расходов со ставкой 15%.

   Сменить режим разрешается со следующего года. Налогоплательщик подаёт годовую декларацию, ведёт КУДиР (книгу, в которой записывает доходы и расходы).

   Для расчёта налога доходы нужно умножить на 6%. Затраты для налогообложения не учитывают.

   Налоги уменьшают на уплаченные страховые взносы:

   • организации, ИП с работниками — на 50%;
   • ИП без работников — в полной сумме.

   Вариант выгоднее, чем предыдущий, если подтверждённые расходы составляют больше 60% от доходов. Для контроля за первичными документами, налогового учёта нанимают бухгалтера.

   Списание топлива подтверждают:

   • накладными от поставщиков;
   • авансовыми отчётами, которые составляют водители;
   • путевыми листами.

   Не учитывают для налогообложения подтверждённые документами (актами сверки, чеками ККТ):

   • предоплаты, полученные в предыдущем году за перевозки текущего года;
   • оплаты за перевозки предыдущего налогового периода.

   Для расчёта налога по ставке 15% учитывают:

   • израсходованные в текущем году запчасти, топливо, купленные в предыдущем году;
   • полученные от поставщиков услуги, оплаченные в предыдущем году;
   • остаточную стоимость автомобилей.

   Покупки и оплаты за предыдущий налоговый период подтверждают документами.

   Для перевозчика патентный режим выгоднее упрощённого. Налогообложение не зависит от фактической выручки. Налоговые декларации подавать не нужно.

   Патенты выдают налоговые инспекции по месту регистрации или деятельности. Если все договоры с грузоотправителями заключены по месту выдачи патента, другие патенты не нужны. Место заключения договора указано на первой странице напротив даты.

   При патентном режиме заполняют КУДиР. При превышении лимитов по выручке, средней численности право на ПСН теряется. Предпринимателю начислят налоги по основной системе. При риске превышения лимитов ИП совмещают патенты на грузоперевозки с УСН.

   ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

   Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

   Вы не можете применять ЕНВД, если:

   • занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
   • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
   • работников более 100 человек,
   • являетесь плательщиком сельхозналога,
   • у вас больше 20 единиц транспорта.

   С начала 2021 года ЕНВД отменяется на всей территории РФ.

   После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.

   Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

   Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

   • доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
   • сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

   При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

   ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

   Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

   Общеустановленная система налогообложения

   Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

   Положительные стороны применения вида учета для ИП:

   • Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
   • Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

   Отрицательные стороны ведения ОСН:

   • Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
   • Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

   Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

   При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

   Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

   Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

   Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

   Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

   ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

   Предприниматели могут использовать:

   • Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
   • Упрощенный режим (УСН).
   • Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
   • Патент (ПНС).

   Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

   Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

   Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

   • Объем планируемых заказов.
   • Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
   • Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

   Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

   
   

   Похожие записи:

   • Как застраховать ребенка от несчастного случая в согаз
   • Размер аванса по заработной плате в 2023 процентах ТК
   • Мать одиночка пособия и льготы 2023 по Владимирской области