ТОО упрощенка какие отчеты сдавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОО упрощенка какие отчеты сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

Налоги на упрощёнке для ТОО

Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.

В 3% входит в равных долях:

• корпоративный подоходный налог,
• социальный налог.

Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:

• 10% – индивидуальный подоходный налог;
• 10% – обязательные пенсионные взносы;
• 3,5% – социальные отчисления;
• 3% – обязательное медстрахование;
• 2% – взносы на медстрахование.

Какие отчеты сдают ТОО в Казахстане?

Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.

Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).

Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.

Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.

ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),

Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),

Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).

Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.

ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:

• СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)

• ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)

При применении «упрощёнки» возможно взять в штат до 30 работников, поэтому у налогоплательщика возникают обязательства по уплате налогов, взносов и отчислений с их заработной платы.

Социальный налог за сотрудников при упрощенке не платится, потому что он «сидит» в 3% налога – то есть составляет 1,5% за минусом СО. Но так как на 3 года освобождение – то получается социальный налог не платится.

Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.

ВАЖНО!
ИПН с доходов работников на «упрощёнки» платится. На его не распространяется освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК

Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году

За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.

Важно!

Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?

Главное изменение в форме:

• новые разделы и строки в основной форме 910.00;
• новое приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц» (иностранцев и лиц без гражданства).

Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!

• Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ №1214 от 20.12.2020 г.)

Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:

Пример

ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге — безналичным путем и 5 000 000 тенге — наличным). В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3 — х человек = 100 000 тенге, 2 — х человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.

В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).

Полезно

• Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения ,сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация.

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

• строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
• строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
• строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
• строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
  
• строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
• строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
• строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
  
• строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2019).

При составлении бухотчетности нужно руководствоваться Законом № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2020 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Начиная с отчетности за 2020 год сдавать годовую бухотчетность все организации должны в электронной форме.

Упрощенный баланс, как и стандартный, состоит из активов и пассивов. Но детализация в нем гораздо скромнее. Активы включают в себя всего пять строк:

1. «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».
2. «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» — результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.
3. «Запасы» — сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.
4. «Денежные средства и эквиваленты» — все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.
5. «Финансовые и другие оборотные активы» — дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

Пассив включает шесть строк:

1. «Капитал и резервы» — кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.
2. «Долгосрочные заемные средства» — сальдо по кредиту счета 67.
3. «Другие долгосрочные заемные средства».
4. «Краткосрочные заемные средства» — кредитовому сальдо по счету 66.
5. «Кредиторская задолженность» — сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.
6. «Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива. Эти графы должны быть равны.

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь показателей из стандартного отчета.

По строке «Выручка» указывается вся выручка за год, но без учета НДС. Ее можно получить, отняв от кредитового оборота по счету 90.01 дебетовый оборот по счету 90.03. Данные для строки «Расходы по обычной деятельности» даны в дебетовом обороте на счете 90, именно там учтены себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО

Книгу доходов и расходов ведите обязательно. Налоговая может запросить её, если возникнут сомнения при проверке декларации.

Доходы записывайте в КУДиР в день оплаты от покупателей. Помимо «живых» денег, поступивших на расчётный счёт или в кассу, записывайте сделки, закрытые взаимозачётом, переуступкой или прощением долга. Это тоже считается доходом. Также доходом признаётся безвозмездно полученное имущество или услуга.

Расходы отражайте в день оплаты или в день поступления товара или услуги — смотря какое событие произошло позже. Помните, что расходы отражают в книге, только если они перечислены в ст. 346.16 НК РФ. А также соблюдайте требования: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Документы и книгу храните 4 года.

Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.

При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.

Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.

• 1. Условия применения упрощенной системы налогообложения
• 2. Виды УСН – что платит ИП?
• 3. Сроки подачи отчетности для предпринимателей
• 4. Что сдают ООО на УСН?
• 5. Пять способов уменьшить налоги для ИП
• 6. Чем выгоднее УСН?

Прежде чем переходить к разъяснению, в чем суть УСН, какие взносы ежегодно платит ИП в ФНС, стоит остановиться на вопросе, какие предприниматели могут работать в этом режиме. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен в следующих случаях:

• индивидуальные предприниматели и ООО получают доход до 150 млн рублей;
• наемных работников в штате не более 100 человек;
• доля участия сторонних компаний составляет не более 25%;
• стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей;
• юридические лица занимаются деятельностью, которая не связана с предоставлением адвокатских услуг, производством подакцизных товаров.

Банки, страховые компании, юридические лица, имеющие филиалы, не могут работать на УСН.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.

Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).

А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

• 6% на объекте «Доходы»;
• 15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

• 8% на объекте «Доходы»;
• 20% на объекте «Доходы минус расходы».

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

1. Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

2. Отчёт по НДФЛ

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Нюансы и ограничения упрощёнки

Предприниматель, внимательно изучавший вопрос упрощённая налоговая декларация Казахстан, знает, что на эту систему накладываются определённые ограничения. Существует список видов деятельности, для которых сдача упрощёнки невозможна. К примеру, если предприниматель реализует подакцизные товары и продукты, собирает металлолом, ведёт аудит и бухгалтерский учёт. Ознакомиться с таковым можно, прочитав Налоговый кодекс (НК), ст. 683.

Максимальное число работников, занятых в организации должно не превышать 30 человек — сюда включается и владелец ИП, а директора ТОО в форме налоговой отчётности указывают как обыкновенного работника.

Следующее ограничение — доход. Для упрощёнки его максимальная сумма за шесть месяцев должна равняться 2044 МЗП. По статистике 2018 года она равнялась 57 812 496 KZT. В 2019-м сумма должна не превышать величину месячного расчётного показателя в 24038 раз, не более 60 695 950 KZT.

Упрощенка сдается по 910 форме (Читай также: Как заполнять форму 910 онлайн) раз в полугодие. Она отражает показатели как за весь отчётный период, так и по месяцам. Налоговую отчётность необходимо сдавать до 15 числа второго месяца, идущего за отчётным налоговым периодом. Отчётность сдается два раза в год: до 15 августа и 15 февраля.

Помните: упрощёнка освобождает от ведения бухгалтерского учёта, но не освобождает от ведения учётных документов и хранения первичных, а также от ведения налогового регистра, содержащего информацию об облагаемых налогами объектах. Составление регистра предприниматель ведёт сам и, в случае проверки, предоставляет его в налоговый орган.

Основные документы, необходимые для отчетности ТОО

• Справка о доходах и налогах (СДН): сдается ежеквартально до 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): сдается ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным;
• Единая социальная плата (ЕСП): сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• Форма № 13001 по акцизам: сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• Справка о страховых взносах в Фонд социального обеспечения (СВ-СЗВ): сдается ежемесячно до 2-го числа месяца, следующего за отчетным;
• Справка о зарплате и подоходном налоге (СЗО-ДЗН): сдается ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;

Кроме этого, ТОО также предоставляет следующие документы:

• Платежные поручения, подтверждающие уплату налогов;
• Учетные книги по учету доходов и расходов;
• Договоры и счета-фактуры на поставку товаров или оказание услуг;
• Кассовые отчеты (копии);
• Прочие документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью компании.

Все вышеуказанные документы должны быть сданы в соответствии с установленными сроками, указанными в налоговом законодательстве Республики Казахстан.

Отчетность по НДС и правила ее подачи

НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налогов, которые подлежат уплате на территории Республики Казахстан. Предприятия, в том числе ТОО, уплачивают НДС в соответствии с установленными правилами и представляют отчетность по этому налогу.

Для ТОО, работающих на базе упрощенной системы налогообложения, отчетность по НДС представляется несколько проще, по сравнению с теми, кто работает по основной системе налогообложения. Такие предприятия могут воспользоваться пониженным порядком сдачи отчетности и имеют право на упрощенные формы документов.

Главным отчетным документом по НДС для ТОО, работающих на упрощенке, является книга продаж и покупок (или книга учета товарных операций). В этой книге фиксируются все операции, связанные с продажей и покупкой товаров (работ, услуг), в том числе с указанием суммы НДС.

Подача отчетности по НДС происходит ежеквартально. Срок представления отчета и уплаты НДС составляет 20 чисел месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, отчетность за 1-й квартал представляется до 20 апреля, за 2-й квартал до 20 июля и так далее.

Отчетность по НДС подается в налоговый орган по месту регистрации ТОО путем представления копии книги продаж и покупок и специального уведомления, установленного правилами. Уведомление содержит сведения о количестве заполненных страниц книги, общей сумме выручки, сумме НДС и т.д.

В случае, если у ТОО не были совершены операции, подлежащие обложению НДС, необходимо сдать нулевой отчет.

Таким образом, отчетность по НДС для ТОО на упрощенке представляется в виде книги продаж и покупок и уведомления, и подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Формирование отчета по налогу на имущество и сроки его представления

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) в Республике Казахстан, работающее по упрощенной системе налогообложения, обязано представлять отчет по налогу на имущество. Данный отчет отражает информацию об имуществе, находящемся в собственности ТОО, и подлежит сдаче в соответствии с установленными сроками.

Сроки представления отчета:

• Отчет по налогу на имущество за календарный год должен быть подан не позднее 31 марта следующего года.

В случае ликвидации ТОО или прекращения его деятельности в течение года, отчет по налогу на имущество представляется в течение 5-ти рабочих дней со дня ликвидации или прекращения деятельности.

Документы, необходимые для формирования отчета:

1. Акт об учете имущества, подлежащего налогообложению, с указанием его стоимости.
2. Акт приема-передачи имущества, если в течение отчетного периода были переданы объекты имущества.
3. Документы, подтверждающие изменение стоимости имущества (например, при проведении капитального ремонта или улучшения объекта имущества).

Отчет по налогу на имущество представляется в налоговый орган по месту нахождения ТОО или его филиала. При этом отчет может быть представлен как в бумажной, так и в электронной форме в соответствии с требованиями налогового органа.

Санкции за невыполнение требований:

Невыполнение требования	Санкции
Несвоевременное представление отчета	Штраф в размере 0,1% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки, но не более 50% суммы налога.
Непредставление отчета	Штраф в размере 10% от суммы налога по состоянию на дату окончания срока представления отчета.

Таким образом, ТОО, работающее по упрощенной системе налогообложения, должно своевременно представлять отчет по налогу на имущество, имея в виду требуемые документы и сроки представления, чтобы избежать штрафных санкций.

Налог на прибыль: как и когда его сдавать

Налог на прибыль является одним из основных налогов, который ТОО должно сдавать в Республике Казахстан. В этом разделе мы рассмотрим, как и когда следует сдавать налог на прибыль.

Налог на прибыль является прямым налогом, который облагается на прибыль, полученную ТОО за отчетный год. Отчетный год в РК соответствует календарному году, то есть с 1 января по 31 декабря.

Сдача налога на прибыль происходит в два этапа:

1. Предварительная оплата налога
2. Окончательная сдача отчета и платежа налога

Предварительная оплата налога следует производить ежемесячно в течение отчетного года. Платеж производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Например, за январь следует оплатить налог до 25 февраля.

Окончательная сдача отчета и платежа налога происходит в течение 3 месяцев после окончания отчетного года. Например, если отчетный год закончился 31 декабря, то окончательную отчетность нужно сдать до 31 марта следующего года.

Для сдачи налога на прибыль ТОО должно заполнить следующие документы и представить их в налоговый орган:

• Бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями Закона РК «О бухгалтерском учете»
• Налоговую декларацию по налогу на прибыль (форма 120.00)
• Пояснительную записку к налоговой декларации

Налоговая декларация по налогу на прибыль и пояснительная записка должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером ТОО.

Это основная информация о сдаче налога на прибыль в Республике Казахстан. Необходимо отметить, что налоговые отчеты и сроки их сдачи могут меняться в соответствии с законодательством и инструкциями налогового органа, поэтому следует внимательно отслеживать все обновления и изменения в данной сфере.

Основные ошибки при составлении налоговых отчетов

Неверное заполнение данных

При составлении налоговых отчетов необходимо тщательно проверять правильность заполнения всех данных, включая суммы доходов и расходов, налоговые ставки и сроки платежей. Ошибки в данных могут привести к неправильному расчету налогов и возникновению необходимости внесения исправлений, что может занять дополнительное время и привести к штрафам.

Отсутствие необходимых документов

Для составления налоговых отчетов необходимо иметь все необходимые документы, включая кассовые чеки, счета-фактуры и другие документы подтверждающие доходы и расходы. Отсутствие таких документов может привести к отказу в признании расходов, а также наказаниям со стороны налоговых органов.

Неправильная классификация расходов

Важным аспектом при составлении налоговых отчетов является правильная классификация расходов. Неправильная классификация может привести к неправильному расчету налогов и штрафам со стороны налоговых органов. Поэтому необходимо тщательно изучить налоговый кодекс и определить правильную классификацию для каждого вида расходов.

Неправильный расчет налогов

Ошибки при расчете налогов могут привести к переплатам или недоплатам, что в свою очередь может привести к штрафам или упущенным выгодам. Необходимо тщательно изучить налоговый кодекс и соблюдать все правила и сроки, чтобы избежать ошибок при расчете налогов.

Нарушение требований сроков

Составление и сдача налоговых отчетов должны быть выполнены в установленные сроки, установленные налоговыми органами. Нарушение требований сроков может повлечь за собой штрафы и неприятные последствия для предприятия. Поэтому необходимо тщательно планировать составление и предоставление налоговых отчетов, чтобы соблюдать все установленные сроки.

Несоблюдение правил архивирования

Правила архивирования налоговых документов включают в себя правила хранения, сроки хранения и доступность этих документов налоговым органам. Несоблюдение правил архивирования может привести к штрафам и несогласованному доступу налоговых органов к документам. Поэтому необходимо тщательно изучить и следовать правилам архивирования налоговых документов.

Платежный календарь для ТОО по Упрощенке

Для ТОО, работающих по системе Упрощенной налогообложения, существует определенный платежный календарь, регулирующий сдачу налоговых отчетов и уплату налоговых платежей. В соответствии с законодательством Республики Казахстан, упрощенка предусматривает учет и уплату следующих налогов: акцизного налога, НДС и налога на доходы физических лиц (ставка 10% от прибыли).

Платежный календарь для ТОО по Упрощенке предусматривает следующие сроки сдачи отчетности и уплаты налоговых обязательств:

1. Сдача квартального налогового отчета (форма 220.00) и уплата акцизного налога — до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Сдача ежемесячного налогового отчета (форма 220.02) и уплата НДС — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Сдача ежеквартального отчета по налогу на доходы физических лиц (форма 250.01) — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Важно отметить, что эти сроки являются обязательными и соответствующие отчеты и платежи должны быть сделаны вовремя. В случае просрочки или невыполнения этих обязательств могут быть наложены штрафы и повышены налоговые платежи.

Как сервисы электронного документооборота упрощают процесс сдачи отчетности

Сервисы электронного документооборота предлагают удобное и эффективное решение для сдачи налоговой отчетности ТОО в Республике Казахстан по Упрощенке. Они позволяют снизить временные и финансовые затраты на выполнение данной процедуры, а также обеспечить точность и актуальность представляемых документов.

Первое преимущество сервисов электронного документооборота — это возможность сократить время, затрачиваемое на оформление и сдачу отчетности. Вместо ручного заполнения бумажных документов и их последующей передачи в налоговые органы, предприниматель может воспользоваться электронным сервисом, где ему предоставляются готовые формы отчетности. Вся необходимая информация, такая как данные о доходах, расходах, налогах и других показателях, может быть заполнена онлайн, сокращая риски ошибок при переписывании информации и упрощая процесс сдачи отчетности.

Преимущество: Сервисы электронного документооборота значительно упрощают процесс сдачи налоговой отчетности для ТОО в РК по Упрощенке.

Второе преимущество состоит в том, что сервисы электронного документооборота обеспечивают актуальность и безопасность представляемых документов. При использовании электронной системы отчетность передается в налоговые органы мгновенно, без необходимости физической передачи бумажных документов. Это исключает риск потери или повреждения документов в процессе их передачи. Кроме того, электронные сервисы гарантируют сохранность информации, так как все данные хранятся в электронном виде и могут быть легко восстановлены в случае необходимости.

Важно отметить, что использование сервисов электронного документооборота не только упрощает процесс сдачи отчетности, но и способствует повышению результата деятельности ТОО, так как предоставляет возможность более эффективного управления финансовыми и налоговыми процессами.

Общая информация о ТОО в РК по УСН

Товарно-производственные организации (ТОО) в Республике Казахстан могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), которая предоставляет ряд преимуществ и снижает налоговую нагрузку на предприятие.

УСН для ТОО включает в себя три ставки налога: 2% на доходы, 2% на оборот, 1% на социальное обеспечение. Эта система позволяет предприятию упростить процедуру учета доходов и расходов, а также уменьшить административные барьеры в уплате налога.

ТОО, применяющие УСН, обязаны сдавать следующие налоговые отчеты:

• Книгу учета доходов;
• Книгу учета расходов;
• Налоговую декларацию по УСН;
• Отчет по социальным платежам.

Книга учета доходов предназначена для записи всех поступлений в предприятие. В ней указываются все доходы, полученные от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг и других видов деятельности.

Книга учета расходов предназначена для записи всех затрат и расходов, связанных с деятельностью предприятия. В нее включаются все затраты, связанные с закупкой товаров, оплатой услуг, оплатой труда сотрудников и прочие текущие расходы.

Налоговая декларация по УСН отражает сумму налогового обязательства по каждому виду налога (2% на доходы, 2% на оборот, 1% на социальное обеспечение). Она предоставляется в налоговый орган ежеквартально, устанавливает налоговые обязательства и суммы к уплате.

Похожие записи:

• Можно ли забрать трудовую книжку на время отпуска
• Комплект документов для получения загранпаспорта нового поколения в 2023 году
• Ходатайство об отмене алиментов на ребенка