Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 3 НДФЛ 2023 году за 2023 за учебу через программу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Как получить налоговый вычет за 3 года
Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:
- Лично в ИФНС по месту регистрации.
- По почте.
- Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.
Если отправляете по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки:
- 2-НДФЛ,
- об уплаченных процентах по ипотечному кредиту,
- об оплате медицинских услуг и т.п.
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2022 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2022 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ в 2023 году
Обязанность предоставления 3-НДФЛ возлагается на лиц, налог на вознаграждение от трудовой деятельности которых не перечисляет работодатель и, соответственно, они должны делать это самостоятельно. К таким категориям граждан, в частности, относятся:
- ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и т.д.;
- Граждане РФ, имеющие заграничные источники поступлений средств;
- Лица, получившие выручку от реализации собственности.
Также 3-НДФЛ подается лицами, желающими реализовать свое право на вычет по налогу имущественного характера. Но это именно их право, а не обязанность. Чаще всего такая необходимость возникает в результате приобретения гражданами жилья.
Кто должен отчитываться по 3-НДФЛ
В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.
В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.
Кто может оформить возврат
Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:
- Имеет доход, который облагается налогом.
- Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
- Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
- Все затраты подтвердил документально.
Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:
- сестры/братья,
- супруги,
- несовершеннолетние дети,
- родители.
Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:
- Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
- За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
- За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.
При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.
Заполнение декларации в программе
Во вкладке Задание условий нужно выбрать «Номер инспекции». Возврат будет осуществлять ваша налоговая по месту прописки. Ее номер можно уточнить на сайте ФНС.
Если вы ранее уже подавали 3 НДФЛ за 2020 год, то нужно будет изменить «Номер корректировки». Она ставится, если декларация подается повторно в случае изменения, исправления или добавления данных. Если эта ваша первичная декларация, корректировка будет стоять 0. Остальные данные в этой вкладке остаются по умолчанию.
Вкладка «Сведения о декларанте» заполняется в соответствии с вашими паспортными данными. Во вкладке «Адрес» у вас может возникнуть вопрос, что такое ОКТМО и где его взять. ОКТМО показывает, к какому городу, деревне или поселку относится ваш дом. Посмотреть свой ОКТМО можно на сайте ФНС. Код ОКТМО в декларации на обучение ставить не обязательно.
При заполнении декларации обязательно указывайте свой действующий телефон. У ФНС могут возникнуть к вам вопросы, без решения которых деньги не будут выплачены.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» – это данные из вашей справки 2 НДФЛ. Нажав на зеленый плюсик, вы заполняете название организации ИНН/КПП и ОКТМО. Обязательно ставим галочку для расчета стандартных вычетов. В дальнейшем программа сама рассчитает ваш вычет на детей.
Во вкладке «Вычеты» нас интересуют Стандартные и Социальные. Вторые даются только детям, являющимся иждивенцами. Иждивенцами в налоговой инспекции считаются несовершеннолетние дети до 18 лет и учащиеся на очном обучении до 24 лет. Если у вас имеются такие, проставьте их количество. Если у вас трое и больше детей или есть дети-инвалиды, для них в программе предусмотрены разные строчки.
В «Социальных вычетах» ставим галочку «Предоставлять социальные налоговые вычеты». По квитанциям прописываем суммы, оплаченные за обучение.
Расчет возврата программа производит автоматически. Результат можно посмотреть, нажав на Просмотр, на втором листе декларации будет сумма возврата.
Как заполнить раздел 2 построчно
| Строка | Что пишем |
| 001 | 13% |
| 002 | 3 |
| 010 и 030 | Сумму из строки 070 листа А |
| 040 | Сумму из пункта 4 листа Е1 |
| 060 | Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0. |
| 070 | Умножьте сумму из строки 060 на 13% |
| 080 | Сумму из строки 100 листа А |
| 120 | Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080 |
| 131 | Аналогично строке 120 |
| 140 | Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080 |
Учеба детей идет отдельной статьей
Вычет за каждого ребенка составляет 50 тыс. рублей. Это значит, что вы можете получить 6,5 тыс. рублей.
Например, если в течение одного года вы платили и за себя и за двоих детей, общая сумма к возврату рассчитывается так: 15,6 тыс. рублей за вас + 6,5 тыс. рублей за первого ребенка + 6,5 тыс. рублей за второго. В итоге за год вы получите 28,6 тыс. рублей.
Главное условие – сумма возврата не может быть больше подоходного налога, уплаченного вами в течение года. В противном случае остаток на следующие периоды не переносится и сгорает.
Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Получить услугу
Когда вернуть налог не получится
НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):
- супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
- обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
- в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
- платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
- обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
- в иных случаях.
Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:
- со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
- с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
- с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.
Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».
Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение
Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:
Петрова Анна Степановна оплатила в 2020 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2020 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.
Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:
- получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
- комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
- установка программы «Декларация-2019» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
- занесение данных в программу;
- проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.
Заполнение декларации от руки
Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальной на дату произведения расходов формы, можно получить в любом налоговом органе, а также, скачав c сайта Федеральной налоговой службы.
Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:
- Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
- Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
- Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
- Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
- В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
- В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.
В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.
Как подать декларацию на возврат подоходного налога за учебу?
Декларация 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на обучение представляется в ИФНС одним из способов:
- самому сдать в окно бумажный бланк;
- сдать в окно — на флешке;
- через представителя, имеющего нотариальную доверенность, в окно;
- по почте — нужно будет сделать опись и заверить все копии у нотариуса;
- по ТКС — нужно иметь учетную запись на сайте ФНС и сертификат усиленной цифровой подписи;
- через МФЦ — самому или через доверенное лицо.
К декларации обязательно прикладываются (в случае удаленной отправки — прикрепляются скриншоты) документы:
- заявление;
- справка 2-НДФЛ для налоговой на возврат за обучение;
- договор с образовательным учреждением;
- квитанции об оплате учебы;
- справка об обучении на очном отделении;
- копия лицензии учебного заведения.
Все документы должны быть в копиях и оригиналах.
В каком случае ип сдает форму 3-ндфл?
3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц. Заполняют её граждане для самостоятельной уплаты налога или получения вычета, а также физ.лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.
Регистрируя предпринимательство в налоговой физическое лицо выбирает удобный для себя режим налогообложения. Сдавать отчетности по форме 3-НДФЛ должны только те ИП, кто выбрал для себя общую налоговую систему — ОСНО.
ИП на ОСНО должны заполнять один раз в год налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС в срок до 30 апреля за прошедший год.
За 2020 год предпринимателям нужно отчитаться перед ИФНС до 30 апреля 2021 года. Это пятница, рабочий день, поэтому никакие переносов сроков сдачи не ожидается.
Не нужно сдавать отчетности по форме 3-НДФЛ тем ИП, кто выбрал для себя специальные режимы налогообложения — патент, упрощенную систему. ИП на патентной системе (ПСН) не заполняют никакие отчеты, только оплачивают патент. ИП на УСН заполняют отдельную декларацию, предназначенную для уплаты налога при упрощенном режиме налогообложения.
ИП на общем режиме налогообложения нужно заполнить 3-НДФЛ независимо от того, есть ли наемные работники? или предприниматель работает один. С помощью декларации физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, показывает размер своих доходов и расходов, а также сумму налога для уплаты в бюджет.
В какую инспекцию подавать декларацию?
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в не зависимости от того, где Вы фактически проживаете (даже если имеете временную регистрацию). Также место подачи не зависит от места возникновения права на налоговый вычет.
Если Вы обучаетесь в г. Санкт-Петербурге, здесь же работаете и платите налоги, а зарегистрированы, например, в г. Вологда, то и декларацию Вам необходимо подавать в налоговую инспекцию Вологды. Для этого, если нет возможности отвезти ее по месту прописки, можете воспользоваться своим правом отправить декларацию по почте.
Подать декларацию по месту временной регистрации можно только при отсутствии постоянной. Для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию, относящуюся к адресу временной регистрации и встать на учет.
О доходах прошлого года, которые не были учтены в налоговых органах, необходимо отчитаться в первые четыре месяца текущего года, но не позднее 30 апреля. Если не успели, то после этой даты ИФНС начинает штрафовать нарушителей.
Если крайняя дата отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Если вы работаете, то бухгалтер уже удержал с вас налог, и дополнительно заявлять этот доход не надо. Но если, например, в прошлом году вы сдавали квартиру или получали дивиденды по зарубежным акциям, то вам нужно отчитаться о полученных доходах в ИФНС.
Не нужно сообщать о необлагаемых налогом доходах, например, с продажи квартиры после истечения минимального срока владения. А начиная с отчетности по доходам, полученным за 2021 год и позже, не нужно подавать декларацию, если сумма сделки не превысила:
- 1 млн рублей — с продажи жилой недвижимости;
- 250 тыс. рублей — с продажи иного имущества.