Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Постановка на учет ЕНВД ИП 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Когда нельзя применять ЕНВД
Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:
- количество наемного персонала превышает 100 человек;
- иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
- предприятие является простым товариществом;
- переход ИП на УСН произошел на основе патента;
- налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.
Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:
- применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
- при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
- в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
- применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.
Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.
Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.
Заявление о применении и переходе на «вменёнку»
Как говорилось выше, перед тем, как получить уведомление о переходе на ЕНВД, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление специальной формы. Однако, прежде чем подать подобное заявление, необходимо удостовериться, что компания в праве применять режим ЕНВД. Это право возникает при соблюдении ряда обязательных условий:
- в штате организации числится не более 100 сотрудников;
- режим вменённого налогообложения действует на территории деятельности коммерсантов и юридических лиц;
- деятельность юридического лица и предпринимателя соответствует списку видов деятельности, для которых действует режим ЕНВД (согласно пункта 3 статьи 346.29 НК РФ).
Переход на НПД в течение 2021 года
ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде «Налога на профессиональный доход» (НПД).
Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП. Как и в случае с ПСН законодательством не установлено каких-либо ограничений по сроку такого перехода. Поэтому непредставление ИП на ЕНВД заявления о переходе на НПД до 31 декабря 2020 года, не помешает применять специальный налоговый режим для самозанятых в 2021 году. Перейти на НПД бывшие вмененщики беспрепятственно смогут в течение всего 2021 года.
Для этого ИП, ранее применявший ЕНВД, должен встать на налоговый учет в качестве самозанятого. Постановка на такой учет осуществляется на основании заявления, к которому прикладывается фотография ИП, а также его паспортные данные. Весь этот комплект документов формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог». Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то представление сведений из паспорта и фотографии ИП не требуется (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Также ИП вправе подать заявление о постановке на учет в качестве самозанятого через уполномоченный банк, работающий с самозанятыми. В этом случае банк самостоятельно сформирует за ИП заявление и подаст его в ИФНС.
Датой постановки ИП на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Вышеуказанное положение закона позволяет бывшим вмененщикам, не успевшим в 2020 году стать самозанятыми, избежать в 2021 году автоматического перехода на применение ОСНО и доначисления сопутствующих налогов.
Для этого заявление о постановке на учет в качестве самозанятого нужно было направить в первый же день 2021 года. В этом случае автоматического перехода на ОСНО не произойдет, а ИП будет считаться перешедшим на уплату НПД 1 января 2021 года (письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21255@). Но вряд ли кто-то сможет это сделать на практике. А если бывший плательщик ЕНВД встанет на учет в качестве самозанятого после 1 января 2021 года, то в период с 1 января 2021 и до даты регистрации в качестве плательщика НПД он будет считаться применяющим ОСНО. Поэтому на него будет возложена обязанность по уплате налогов и представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения.
Разные муниципальные образования, одна инспекция
Как поступить хозяйствующему субъекту, осуществляющему «вмененку» на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной межрайонной инспекции (МРИ)?
К сожалению, действующая редакция ст. 346.28 НК РФ не дает ответа на поставленный вопрос, поэтому нам ничего не остается, как обратиться за помощью к официальным разъяснениям компетентных органов.
Так, в Письме Минфина России от 02.03.2006 N 03-11-04/3/103 указано, что налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, на территории нескольких муниципальных образований, обслуживаемых одной межрайонной налоговой инспекцией, обязаны встать на налоговый учет в качестве плательщика указанного налога в этой МРИ (см. также Письма от 29.05.2006 N 03-11-09/3/277, от 16.02.2006 N 03-11-02/41).
Причем если значения корректирующего коэффициента К2, установленные соответствующими нормативными актами, в муниципальных образованиях различны, то разд. 2 декларации по ЕНВД заполняется по каждому административно-территориальному образованию, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (месту расположения торговых точек), имеющему код ОКАТО. Если значения корректирующего коэффициента К2 установлены в целом по муниципальному образованию, то при заполнении разд. 2 налоговой декларации учитываются показатели в целом по хозяйствующему субъекту. Основанием для данных умозаключений является Письмо Минфина России от 31.08.2006 N 03-11-04/3/397.
Заполнение формы о постановке на учет в 2023 году
Порядок заполнения заявления ЕНВД утвержден законодательно:
- При внесении данных вручную разрешается пользоваться ручкой с чернилами черного либо синего цвета.
- Все буквы должны быть печатными.
- В электронном формате следует использовать шрифт Courier New размера 18.
- На месте каждого незаполненного поля должен стоять прочерк, даже если речь идет о пустом блоке.
- Одна ячейка предназначена для единственного символа.
Документ состоит из титульного листа и приложения, на которых следует указать номер страницы и ИНН предпринимателя. На титульном листе прописываются ФИО заявителя и ОГРНИП — номер регистрации, обозначенный в свидетельстве.
Приложение содержит сведения о деятельности, которую собирается вести индивидуальный предприниматель. В заявление вписываются:
- В графе «Прошу поставить на учет» — полное ФИО бизнесмена в именительном падеже.
- Регистрационный номер.
- Дата, с которой планируется применять ЕНВД.
- Сведения о виде деятельности, переводимой на новый режим, а также его код.
- Адрес осуществления деятельности.
Посчитать размер налоговой выплаты на «вмененке» достаточно просто. Налоговая база для исчисления платежа определяется несколькими показателями:
- Базовой доходностью выбранного вида деятельности — указана в ст. 346.29 НК РФ в виде конкретной суммы.
- Коэффициентом-дефлятором К1, учитывающим изменение уровня цен на услуги и товары в предыдущем налоговом году. Показатель устанавливают на федеральном уровне.
- Корректирующим коэффициентом К2, принимаемым на региональном уровне. Этот показатель определяется с учетом места ведения бизнеса, сезонности, типа деятельности и прочих факторов. Его величина варьируется от 0,005 до 1, точные данные публикуются на официальных веб-ресурсах администраций регионов.
- Физическим показателем, учитывающим масштабы бизнеса — численностью сотрудников, размерами торговых площадей, количеством мест в транспорте при перевозках и т. п.
Сумма налога складывается при умножении всех этих цифр на 15%-ную ставку налога и вычете страховых взносов.
Перейти на ЕНВД выгодно предпринимателям, получающим достаточно высокие доходы от своей деятельности. Но данный режим доступен не для всех видов деятельности, этот момент лучше уточнить заранее. Для смены налоговой схемы достаточно подать налоговикам правильно заполненное заявление по специальной форме, но сделать это не позже чем через 5 дней после начала работы в новом формате. Лучше использовать образец заполнения и скачать готовый бланк. Поставить ИП на учет по новому режиму ФНС должна за 5 дней. Платить придется налог, который рассчитывается на вмененный доход, вне зависимости от реально полученной прибыли.
Переход на ЕНВД при регистрации ИП
Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.
До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.
Ограничения по использованию ЕНДВ
Существуют ряд ограничений, которые не позволяют применять ЕНВД:
- вид деятельности. Не ко всем видам предпринимательской деятельности можно применять специальный режим. Ежегодно вносятся изменения в перечень видов деятельности, в перечня всегда будет подгруппа в отношении которой не применяется ЕНВД. Например, розничная торговля и деятельность ломбардов;
- численность. Имеются четкие ограничения в отношении списочного состава работников ИП. Допускается применение ЕНВД, если у предпринимателя работает не более 100 человек. Расчет средней (не среднесписочной) численности квартала, который показывает превышение, не дает права на применение ЕНВД в следующем налоговом периоде. Следовательно, применяется общий режим налогообложения. При снижении численности вновь применить специальный режим можно только с начала нового календарного года.
Данные о численности работников подаются в ФНС ежегодно до 20 января.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Постановка на учет в налоговой
Процедура постановки на учет необходима даже в том случае, если организация или ИП уже стоят на учете в налоговом органе в качестве плательщиков других налогов.
Так как ЕНВД может быть применим только в отношении определенных видов деятельности, то и вставать на учет нужно по месту осуществления этих видов деятельности.
Куда обращаться для постановки на учет?
Как выше было сказано, необходимо обратиться с документами в то отделение ФНС, по месту нахождения которого предприниматель или организация осуществляет деятельность, которую нужно перевести на ЕНВД.
Из любого правила обычно есть исключения.
Вставать на учет нужно по месту нахождения организации или по месту проживания ИП в том случае, если на ЕНВД переводятся следующие виды деятельности:
- Пассажирские и грузовые автоперевозки;
- Розничная торговля развозного или разносного характера;
- Размещение реклама внутри или снаружи транспортных средств.
Для того чтобы встать на учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, нужно заполнить заявление по установленным формам ЕНВД-1 и ЕНВД-2.
Если организация или ИП хотят перевести несколько своих видов деятельности на ЕНВД, то нужно обращаться в то отделение ФНС, которое расположено по месту осуществления вида деятельности, указанного в бланке заявления ЕНВД-1 или ЕНВД-2 первым.
Однако в силу различных обстоятельств юрлицо или ИП может утратить статус «вмененщика». В частности, к этому приводит превышение установленного лимита среднесписочной численности в 100 человек или сворачивание видов бизнеса, подпадающих под спецрежим. Как нетрудно догадаться, в такой ситуации происходит снятие с учета плательщика единого налога. Делается это на основании заявления, поданного организацией (форма № ЕНВД-3) или предпринимателем (форма № ЕНВД-4) в течение пяти рабочих дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Формы данных бланков также утверждены приказом ФНС от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@.
Согласно пункту 3 статьи 346.28 Кодекса налоговикам отводится пять рабочих дней со дня получения заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога для того, чтобы направить заявителю уведомление о снятии его с учета. Для надлежащего информирования представителей бизнес-сообщества используются формы, утвержденные уже упомянутым приказом ФНС от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826.
После снятия с «вмененного» учета инспекция обязана сообщить об этом своим коллегам по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП). Информационный обмен совершается не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующих сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
Открытие расчетного счета
Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.
Читать статью Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
Правила заполнения бланка ЕНВД-2
Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале. Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.
Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом. Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!
В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.
Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2.
Плюсы данного режима:
- от фактической доходности бизнеса налог не зависит;
- не требуется подробной отчетности по доходам и расходам;
- предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, а также от налогов на добавленную стоимость и имущество;
- возможность уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы.
Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.
Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.
Заявление о снятии с учета ЕНВД
В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.
Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:
- отказ от вида деятельности, при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
- в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
- доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
- по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.
В таком случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.
Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/94.
Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.