Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прибыль после уплаты налогов называется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
-
ООО «Фирма»
Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.
-
Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
-
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
-
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = руб.
-
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
-
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.
-
Магазин «Кораблики»
Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.
Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:
| Показатель | Строка | 2021 год (тыс. руб.) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие затраты | 2210 | 15 |
| Управленческие затраты | 2220 | 20 |
| Прочий доход | 2340 | 2 |
| Прочий расход | 2350 | 1,5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11,1 |
Себестоимость и непроизводственные расходы
Чтобы определить операционную прибыль, нужно от общей суммы выручки сначала отминусовать себестоимость товаров или услуг. Для этого нужно четко разделять, какие траты относятся к себестоимости. Это отражается в нормативно-правовых документах:
- ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
- ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
- ст. 248, 252 НК РФ и др.
К себестоимости, по общим правилам, относят:
- заработную плату для персонала;
- взносы в страховые фонды;
- затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
- амортизацию оборудования;
- коммунальные платежи;
- плату по аренде и др.
Непроизводственные расходы являются частью себестоимости. Это те траты, которые приходится совершать для реализации уже произведенной продукции:
- стоимость тары, упаковки, фасовки;
- затраты на хранение на складе;
- расходы по транспортировке товаров;
- уплата за погрузку-разгрузку;
- комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
- рекламные инвестиции;
- административные траты и др.
Чем отличается доход от прибыли и выручки
В общем смысле доход – это все финансовые поступления предприятия от различных операций, в том числе непроизводственного характера. Тогда как выручка – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и доход отражают финансовые влияния в компанию, тогда как прибыль формируется с учетом как поступления денежных средств, так и их расходования. Таким образом, доход и выручка служат базой для расчета прибыли, этого итогового показателя результатов работы фирмы.
Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение сотрудником компании обучающего тренинга?
В статье 264 НК РФ указано, что к расходам относят курсы по повышению квалификации. При этом заключают договор с организацией, осуществляющей программу подготовки, и по прохождению обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, то расходы на тренинг нельзя признавать в целях налогообложения.
Сотрудники компании в выходные отдыхали на базе отдыха за городом, для поездки был заказан автобус от лица организации. Можно ли внести в расходы деньги, потраченные на перевозку?
Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.
Для чего нужен расчёт прибыли
Расчёт прибыли предприятия необходим для:
- Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
- Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
- Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.
Расчет чистой прибыли
Сумма ЧП отражается в отчете о финансовых результатах. Она включает в себя все доходы компании за минусом всех расходов.
Формула чистой прибыли может быть написана в различных вариантах, но в конечном счете имеет единый экономический смысл. В общем виде ЧП можно посчитать так:
ЧП = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы + прочие доходы – прочие расходы + финансовые доходы – финансовые расходы – налог на прибыль
В сокращенном варианте:
ЧП = прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Если в результате расчета чистой прибыли получилось отрицательное значение, значит, предприятие сработало в убыток. Убыток отражается в той же строке отчета, что и ЧП компании, только значение помещается в круглые скобки. Например, ПАО «КАМАЗ» за 2018 г. получило прибыль 1 588 млн. руб., а за 2019 г. убыток в размере 1 955 млн. руб.
Что такое чистая прибыль
Чистая прибыль – это критерий, который свидетельствует об эффективной коммерческой деятельности предприятия. Так именуют часть балансовой (валовой) прибыли, которой организация может распоряжаться после формирования зарплатного фонда, оплаты налогов и прочих обязательных выплат, в том числе и по кредитам.
Как расходовать эти средства, решают сами владельцы фирмы. Чаще всего создают специальные фонды:
- потребительский (поощрение сотрудников, соцподдержка);
- накопительный (увеличение оборотных средств, развитие производства, приобретение техники, покупка акций других предприятий);
- резервный (запас на «черный день»).
Также доля прибыли идет на оплату дивидендов акционерам.
Размер чистой прибыли находится в непосредственной зависимости от объемов выручки, товарной себестоимости, налоговых отчислений и иных издержек. Повышение этой суммы в сравнении с предшествующим периодом сообщает о том, что организация качественно работает, понижение – об ошибках руководства. Но выявления только этого показателя недостаточно для принятия управленческих решений. Нужно еще знать, сколько денег находится на счетах. Бывает так, что согласно отчетности прибыль есть, а на счету пусто. Возможно, эти деньги «подвисли» в «дебиторке» либо в резервах. Грамотный бухгалтер, составив баланс, сможет вычислить, что вызвало проблему.
Распределение чистой прибыли
Порядок распределения чистой прибыли регулируется уставом предприятия. Для этого надо в первую очередь организовать общее собрание, где заседающие решат, куда именно направить денежные средства. Они могут вносить изменения, совершать корректировку операций, увеличивать выплаты, направлять средства на закупку оборудования, амортизацию. Если же участник только один (например, индивидуальный предприниматель), он сам решает, куда и как будет тратить деньги.
Факт! Решение о перераспределении чистой прибыли оформляется в виде протокола, где прописывается, сколько и на какие конкретно цели она направится.
Для бухгалтера это является первичным документом, основываясь на котором будут выполняться хозоперации в учете, а также производиться выплаты перечисленных в этом документе денежных сумм.
После утверждения решения владельцев о перераспределении чистой прибыли, следует произвести указанные в нем выплаты. Если срок не обозначен, следуют временным рамкам, прописанным в законах РФ. Так, для ООО крайний срок не может быть больше двух месяцев с момента принятия соответствующего решения. А для АО временные лимиты зависят от статуса получателя. Его устанавливает совет директоров.
Доходы, подлежащие налогообложению
Следует отметить, что все вопросы, связанные с финансовыми обязательствами предприятий/организаций перед государственными бюджетами регулируются Налоговым кодексом и другими законодательными актами РФ.
Поэтому, если Вы планируете заниматься коммерческой деятельностью, независимо от ее направления и масштабов, обязательно изучите эти документы.
Доход организации (предприятия, учреждения) – это финансовая выгода, полученная в результате деятельности, которая может выражаться в денежном или натуральном эквиваленте.
Экономическая выгода является доходом, если она: соответствует требованиям Налогового кодекса РФ; получена в денежной или натуральной форме; ее размер подлежит оценке. Доходом, в качестве объекта налогообложения является сумма всех денежных поступлений без учета затрат предприятия и налогов, которые платят покупатели (например, НДС, акцизный сбор и т.п.).
Согласно теории экономики предприятий все доходы можно разделить на две подгруппы:
- полученные от реализации продукции;
- внереализационная прибыль.
Что касается первой категории, то сюда относятся доходы, которые предприятие получает в процессе реализации товаров или предоставления услуг. Это может быть, как своя собственная продукция, так и приобретенная в других компаниях.
Источниками получения доходов второй группы могут быть:
- штрафы, пеня и неустойки, которые получены в качестве компенсации за ненадлежащее выполнение (или невыполнение) условий контракта;
- проценты по предоставленным кредитам;
- разница валютных курсов;
- арендная плата, полученная за предоставление во временное пользование земли, техники, помещений и другого имущества;
- повышение стоимости излишков материальных ценностей, которая определяется в процессе инвентаризации;
- безвозмездная передача товаров, материалов или оборудования;
- дивиденды;
- другие источники, не относящиеся к первой категории.
Что входит в понятие чистой прибыли
Говоря о том, что такое чистая прибыль (далее ЧП) с точки зрения бухгалтерской отечности, – это часть денежных средств, которые останутся в распоряжении организации после выполнения платежных обязательств.
Составными заработанных денег являются все виды получаемого дохода:
- валовой – получаемый в виде разницы между себестоимостью продукции и установленной ценой при реализации (проще говоря – выручка);
- финансовый – например, когда вычтя из полученных сумм по финансовым операциям расходы, имеют положительный результат;
- другие.
По своей сути чистая прибыль – то, что действительно заработано, не считая всех затрат и расходов. Зная показатели, сколько заработано, можно оценить платежеспособность, финансовое состояние, конкурентоспособность предприятия.
Сумма, оставшаяся после того, как будут уплачены налоги, выдана заработная плата, может быть по решению собственника использована:
- на модернизацию производства;
- для стимулирования подчиненных в виде премий;
- закупку оборудования, аренду и прочие нужды.
Чистая прибыль в финансовой отчетности
Чистая прибыль отображается в последней строке первого раздела отчета о финансовых результатах (поэтому называется «нижней строкой»), который составляется за отчетный период (например, квартал, год). Чистый убыток записывается в скобках (как отрицательное значение) в строке, следующей за строкой чистой прибыли. Для отслеживания роста (или спада) эффективности организации чистый финансовый результат сравнивается с этим же показателем за аналогичный период предыдущих годов.
Чистая прибыль применяется для расчета коэффициентов рентабельности, в том числе таких показателей, как:
- коэффициент чистой прибыли, или маржа чистой прибыли (выражается в процентах), рассчитывается путем деления прибыли после уплаты налогов на продажи и показывает, какой доход компания получает за каждую единицу продаж;
- прибыль на акцию, рассчитываемый путем деления чистой прибыли на среднее количество простых акций и позволяет оценить стоимость акции. Низкая прибыль или убыток на акцию означает снижение стоимости акций и инвестиционной привлекательности фирмы.
Если по итогам периода бухгалтер рассчитывать прибыль, то чаще всего ведется расчет валовой. Это самая простая разновидность, которая является разницей между доходом от сбыта и себестоимостью товаров. В данном случае под себестоимостью надо понимать следующее: все расходы на сырье, материалы, амортизацию, заработную плату персонала.
При расчетах не учитываются долговые обязательства, однако включаются в себестоимость налоговые начисления, например, НДС, тарифы на перевозку. Все это влияет на стоимость товаров для покупателей, однако не может быть причислено к прибыли, так как после получения денег от клиентов эти добавленные суммы сразу перейдут в бюджет компании.
На размер валовой прибыли влияет несколько факторов:
- изменение объемов производства. Чем они выше, тем выше прибыль за счет оптимизации издержек;
- методы реализации товаров;
- повышение качества продукции, которое провоцирует рост спроса со стороны клиентов, а значит и рост выручки;
- удешевление себестоимости, которое влияет на разницу между доходами и расходами;
- непредвиденные факторы, влияющие на логистику.
Выручка – заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции или услуг). Понятие выручки встречается исключительно в бизнесе и предпринимательстве.
Выручка характеризует общую эффективность деятельности предприятия. Именно выручка, а не доход отражаются в бухучете.
Существует несколько способов учета выручки на предприятии.
- Кассовый метод определяет выручку как реальные деньги, получаемые продавцом за оказание услуг или реализацию товара. То есть при предоставлении рассрочки предприниматель получит выручку только после фактической оплаты.
- Другой способ учета – по начислению. Выручка по нему признается в момент подписания договора или получения покупателем товара, даже если реальная оплата произойдет позже. При этом авансовые платежи к такой выручке не относятся.
Анализ чистой прибыли
Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.
Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.
Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.