Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог индивидуального предпринимателя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
Реквизиты Наименование (поле) Содержимое поля 7 Сумма Сумма совокупной обязанности 101 Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) 01 102 ИНН и КПП плательщика Выдается по месту регистрации головной организации 61 ИНН получателя 7727406020 103 КПП получателя 770801001 13 Наименование банка получателя Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула 14 БИК банка получателя средств 017003983 15 Номер счета банка получателя 40102810445370000059 16 Наименование получателя Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) 17 Номер казначейского счета 03100643000000018500 22 Код (УИП) 24 Назначение платежа Единый налоговый платеж 104 КБК 18201061201010000510 105 ОКТМО 106 Основание платежа 107 Налоговый период 108 Номер документа, на основании которого оформляется платеж 109 Дата документа, на основании которого оформляется платеж Как тогда платить налоги?
Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.
Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.
Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.
Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.
ИП не может применять единый налог, если:
- его клиенты — ИП и организации;
- он занимается дистанционной торговлей товарами;
- он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
- его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Налоги для ИП на спецрежиме
Спецрежим Виды уплачиваемых налогов УСН Единый налог по УСН Налог на имущество
НДС — при ввозе товаров в РФ (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)
ЕНВД Вмененный налог Налог на имущество
НДС — при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
ПСН Стоимость патента Налог на имущество
НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)
Обязанность выплаты этих налогов предполагает подачу соответствующих деклараций (в том числе и нулевых – если нет начислений по налогам).
Выплаты страховых взносов ИП на работников
Для основных категорий плательщиков взносов (на ОСНО) до 2023 года действуют такие тарифы:
Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:
Взносы В пределах максимальной величины Сверх максимальной величины ОПС 22% 10% ОМС 5.1% ОСС 2.9% 0% Взносы на травматизм 0.2% – 8.5% Кто и как будет платить новый налог
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.
ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД, которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.
Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН. При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года, следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.
Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями.
Какая альтернатива будет у ИП
У предпринимателей будет несколько вариантов, как продолжить деятельность со следующего года. Если предприниматель работает без наемных работников, то он сможет перейти на налог на профессиональный доход, который как раз введут со следующего года. Чиновники должны еще уточнить, какие виды деятельности не будут подпадать под такой налог.
Напомним, при работе с физлицами этот налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог будут взимать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.
Второй вариант — перейти на единую форму уплаты подоходного налога по повышенной ставке 18%. При этом формате возможно взять на работу до трех человек. Однако перейти на такой вариант работы можно будет не по всем видам деятельности.
Еще один вариант, который будет доступен для ИП с 2023 года, — учредить микроорганизацию.
Ранее чиновники до 1 января 2023 года продлили для некоторых индивидуальных предпринимателей дедлайн по установке платежных терминалов. Речь про ИП, которые торгуют продовольственными товарами на ярмарках или с прилавков на рынке.
Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года
Вид платежа
Плательщики
Способ уплаты
Налог на прибыль
Организации
ЕНП
Налог на имущество организаций
Организации
ЕНП
НДС
Организации и ИП
ЕНП
НДФЛ за работников
Организации и ИП
ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента
Иностранные работники на патенте
Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)
Физлица
ЕНП
Страховые взносы
Организации и ИП
ЕНП
Единый налог по УСН
Организации и ИП
ЕНП
Налог на профессиональный доход
Самозанятые плательщики НПД
Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог
Организации, ИП и физлица
ЕНП
Земельный налог
Организации, ИП и физлица
ЕНП
Налог на имущество физлиц
ИП и физлица
ЕНП
Единый налог в рамках ПСН
ИП
ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира
Организации, ИП и физлица
Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ
Организации и ИП
ЕНП
Торговый сбор
Организации и ИП
ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)
Организации
ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ
Организации, ИП и физлица
Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ
Организации, ИП и физлица
Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ
Организации, ИП и физлица
ЕНП
Похожие записи: