Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в связи со свадьбой налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Облагается ли налогом
Отечественное законодательство устанавливает тот факт, что матпомощь облагается налогом. Налогообложение действует, если размер помощи превышает 4 000 рублей. Подчиненный получает сумму матпомощи уже после вычета НДФЛ.
Если руководитель нарушит нормы НК РФ, то он рискует попасть под административную или уголовную ответственность. По этой причине необходимо отслеживать правильность всех осуществляемых расчетов и вычета налогов.
Материальная помощь в связи с бракосочетанием является диспозитивной категорией, на которую могут претендовать официально трудоустроенные граждане, если:
- Наниматель располагает резервным фондом на случай наступления значимых событий в жизни работников или коллектива в целом;
- Локальными нормативными актами организации-работодателя предусмотрена возможность получения указанных выплат.
Важно понимать, что дополнительная финансовая поддержка от имени работодателя осуществляется исключительно на добровольных началах. В законодательных актах отсутствует норма, обязывающая нанимателя выплачивать иные денежные средства своему работнику (не связанные с вознаграждением за труд) желающему вступить в брак.
Заявление на материальную помощь в связи с заключением брака можно подать:
- Непосредственно на имя работодателя;
- В адрес профсоюзной организации, действующей у работодателя.
Несмотря на отсутствие общепринятых требований к форме заявления на предоставление помощи в связи с бракосочетанием, документ должен иметь следующий вид:
- ФИО руководителя организации;
- ФИО работника, вступающего в официальный союз;
- Детальное описание причины обращения;
- Основания предоставления помощи со ссылкой на положения локальных документов организации;
- Желаемый размер выплаты и порядок, форма ее назначения (денежная/натуральная, наличная/безналичная);
- Прошение выделить денежные средства из резервного фонда компании;
- Документы-приложения (свидетельство о браке, корешок из ЗАГСа с пометкой о дате предстоящего события).
Материальная помощь в связи с бракосочетанием от работодателя
В жизни каждого человека происходят события, когда ему необходима дополнительная материальная поддержка. Вступление в брак – одно из таких, ведь свадебные хлопоты – дело хоть и приятное, но затратное. Узаконив свои отношения, молодожены могут получить денежную помощь со стороны своего работодателя, но при условии, что данный вид выплаты оговорен локальными нормативными актами.
Согласно сложившейся практике под материальной помощью понимается предоставление гражданам денежной или иной поддержки (вещи, продукты питания, одежда, ремонт помещений) со стороны государственных органов, работодателя, руководства учебного заведения или военной части, где проходит службу гражданин. Ни федеральным, ни региональным законодательством не предусмотрены выплаты, приуроченные к бракосочетанию, поэтому материальная помощь выделяется напрямую работодателем.
Руководство организации самостоятельно определяет, кому, когда и в каком порядке осуществить выплату.
Важно
Основной целью поддержки является создание оптимальных условий для решения определенных проблем, которые могут возникнуть при приготовлении к свадьбе.
Материальная помощь в связи с бракосочетанием носит единовременный характер, а условия и размер ее предоставления фиксируются локальными нормативными актами.
Существует возможность получения финансовой поддержки для студентов и учащихся образовательных учреждений, если они во время учебы официально стали молодоженами. Им необходимо обратиться с заявлением к администрации учреждения. Выдача денег происходит из фонда стипендии, где предусмотрены средства на оказание разовой поддержки студентов.
Материальная помощь сотрудникам-совместителям
Организация выплатила материальную помощь сотруднице, работающей на условиях внешнего совместительства, в связи с рождением ребенка в размере 50 000 рублей. Какими налогами облагается выплаченная сумма (НДФЛ, ЕСН, удержания в Пенсионный фонд и по страхованию от несчастных случаев)? Можно ли принять ее в расходы (организация применяет упрощенную систему налогообложения: доходы минус расходы)?
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ
не подлежат
налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями
работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
П.п. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ
предусмотрено, что
не подлежат
налогообложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком
работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
НК РФ не содержит понятия «работник», поэтому обратимся к трудовому законодательству.
В соответствии со ст. 20 Трудового кодекса РФ работник
– это физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
Трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст. 15 ТК РФ
).
Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ
).
Ст. 60.1 ТК РФ
работникам предоставлено право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее
совместительство
) и (или) у другого работодателя (внешнее
совместительство
).
Налогообложение материальной помощи в связи со свадьбой
Физические лица на основании ст. 207 НК РФ обязаны оплачивать налог на любые доходы. В то же время в ст. 217 перечислены исключения, на которые не распространяется обязанность уплаты этого налога. В связи со спецификой данной выплаты (а именно ее основания — вступления в брак), она подпадает под действие п. 28 ст. 217 НК РФ, который регулирует вопрос освобождения от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде материальной помощи от работодателя. На основании данной нормы налог не подлежит уплате лишь в том случае, если размер матпомощи не превышает 4000 рублей.
В случае если сумма такой помощи превышает установленные пределы в течение одного отчетного периода (равного одному календарному году в соответствии со ст. 216 НК РФ), то налогом на доходы сумма до 4000 рублей включительно облагаться не будет, а сумма более указанной подлежит обложению НДФЛ.
За работника данный налог должен быть исчислен и перечислен его работодателем на основании ст. 226 НК РФ. Это означает, что на руки работник должен получить сумму матпомощи уже за вычетом налога на доходы.
Положена ли мат поддержка на свадьбу от работодателя по Трудовому кодексу?
Процедура выплаты материальной поддержки в связи с вступлением работника в брак не регулируется нормами ТК РФ и носит непроизводственный характер.
Материальная поддержка трудоустроенного лица производится в связи с наступлением у работника ситуации, требующей крупных финансовых вливаний. Именно к числу таковых относят процедуру бракосочетания.
Таким образом, выплата помощи при вступлении в брак носит исключительно характер финансовой поддержки, а не поощрения сотрудника.
Претендовать на получение финансовой поддержки в связи с бракосочетанием могут все работники предприятия, независимо от размера трудового стажа, занимаемой должности, наличия особых достижений.
Если иное не предусмотрено нормами внутренних актов предприятия, произведения материальной помощи осуществляется не чаще одного раза на протяжении года.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2021 году: таблица
Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ. Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.
- Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
- Оплата за аренду имущества;
- Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
- Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.
Материальная помощь на свадьбу: когда выдается, как получить
Помощь работнику на свадьбу в связи с тем, что она не является составной частью заработной платы и не носит характер обязательной, в силу ст. 8 и 40 ТК РФ должна быть закреплена во внутренних правовых актах предприятия (к коим относится и коллективный договор между представителями работодателя и рабочего коллектива). Детально порядок осуществления такой выплаты должен регламентироваться в указанных документах.
Однако в любом случае получение матпомощи носит заявительный характер, потому лицу, вступающему в брак и состоящему в трудовых отношениях с данной организацией, необходимо написать заявление на имя ее руководства. В нем следует указать:
- дату регистрации брачных отношений;
- реквизиты документа (свидетельства), подтверждающего создание семьи;
- запрашиваемую сумму (если она установлена в фиксированном размере и не зависит от воли работодателя);
- перечень прилагаемых документов (в числе которых обязательно должна присутствовать копия свидетельства о браке);
- дату составления и подпись заявителя.
На основании заявления (при принятии положительного решения) работодатель должен издать соответствующий приказ, в котором, помимо прочего, должны быть указаны все сведения, позволяющие определить данную выплату как материальную помощь к свадьбе (реквизиты брачного свидетельства обязательны).
Налогообложение материальной помощи в связи со свадьбой
Физические лица на основании ст. 207 НК РФ обязаны оплачивать налог на любые доходы. В то же время в ст. 217 перечислены исключения, на которые не распространяется обязанность уплаты этого налога. В связи со спецификой данной выплаты (а именно ее основания — вступления в брак), она подпадает под действие п. 28 ст. 217 НК РФ, который регулирует вопрос освобождения от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде материальной помощи от работодателя. На основании данной нормы налог не подлежит уплате лишь в том случае, если размер матпомощи не превышает 4000 рублей.
В случае если сумма такой помощи превышает установленные пределы в течение одного отчетного периода (равного одному календарному году в соответствии со ст. 216 НК РФ), то налогом на доходы сумма до 4000 рублей включительно облагаться не будет, а сумма более указанной подлежит обложению НДФЛ.
За работника данный налог должен быть исчислен и перечислен его работодателем на основании ст. 226 НК РФ. Это означает, что на руки работник должен получить сумму матпомощи уже за вычетом налога на доходы.
Форма и размер выплат
Поскольку деньги выступают всеобщим товарным эквивалентом, именно такая форма выплат считается предпочтительной и наиболее распространенной. Однако, работодатель может предложить и другую форму поддержки – натуральную (особенно, если она удобней для него в силу осуществляемой им деятельности).
Натуральная форма помощи включает:
- Продукты питания;
- Лекарства;
- Предметы первой необходимости;
- Одежда, обувь;
- Иные непродовольственные товары.
Размер выплат определяется работодателем самостоятельно. Итоговая сумма зависит от:
- Возможностей компании;
- Индивидуальных обстоятельств обратившегося;
- Объективности и целесообразности предоставления помощи.
При составлении заявления работник вправе указать конкретную сумму, которая может являться ориентиром при принятии работодателем решения.
Материальная выплата на лечение
Законодательство предусматривает несколько основных видов помощи на лечения:
- на лечение и медобслуживание;
- целевая благотворительная – на лечение и реабилитацию;
- нецелевая благотворительная помощь.
Рассмотрим каждый из вариантов, изучив, кто имеет право на подобную доплату, необходимые документы.
На лечение сотрудника и медобслуживание выплачивается при наличии заявления и документов, что подтверждают необходимость лечения и расходы, связанные с ним. Особые условия в этой части:
- Производиться разово, и предназначена для сотрудников, нуждающимся в помощи на лечение заболеваний или травм.
- Оформляется исключительно при наличии документов определяющих расходы на лечебные цели.
- Налогом на доходы физических лиц не облагается невзирая на предполагаемую сумму.
Важным моментом является сума выплат помощи, поскольку от этого будет зависеть сума уплаты НДФЛ. Не нужно выплачивать налог в случаях:
- Выплат помощи по причине ухода сотрудника на пенсию. Но здесь есть нюанс: размер пенсии не должен превышать 4000 рублей.
- Выплаты на лечение и медицинское обслуживание
- Выплат связанных с рождением (усыновлением) ребенка. Необлагаемая сумма не должна превышать 50000 рублей.
- Выплат в ситуациях смерти члена (членов) семьи сотрудника.
- Выплат родственникам в связи со смертью сотрудника.
- Выплаты совершает профсоюзные организации за счет своих средств.
- Выплаты пострадавшим от актов террора и стихийных бедствий.
Некоторые пункты материальной помощи все же подпадают под обложение налогом. В случае систематичных оплат оздоровительных мероприятий налог вычисляется по аналогии к официальной оплате труда работника.
Размер превышения установленных ограничений попадает под НДФЛ и составляет 20%.