Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сдавать пустой ФСС в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Периодичность и сроки сдачи нулевки в 2022 году.
Согласно закону о страховании от несчастных случаев, страхователи обязаны ежеквартально представлять территориальному органу соцстраха по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Важно:
Отчет 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нулевым он будет считаться, когда любые начисления по зарплате и по взносам отсутствовали с 1 января и до окончания отчетного периода.
Нулевой, как и полный отчет, может быть сдан как на бумаге, так и в электронном виде. Однако, на бумаге есть ограничения: в конце 2021 года было принято решение о том, что страхователи, у которых численность работающих физических лиц за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, обязаны предоставить расчет в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Сроки сдачи бумажного и электронного отчета разнятся. На бумажном носителе расчет сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Дедлайны срока сдачи для 4-ФСС на бумаге в 2022 году.
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|
|
Бумажная форма |
До 20 апреля |
До 20 июля |
До 20 октября |
До 20 января 2023 года |
Отчет ЕФС-1 потребуется сдавать за периоды с 01.01.2023 г. в срок до 25-го числа. Однако при этом не потребуется каждый раз заполнять весь отчет полностью.
Периодичность представления разделов и подразделов отчета сохраняется:
- подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приеме на работу или увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня;
- при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 1.3 (СИоЗП) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — каждый год не позже 25-го января после отчетного года.
Как заполнить таблицы
Таблица 1
Она содержит сведения о выплатах за каждый месяц отчётного квартала и в целом за год. Если не было исключаемых выплат, суммы должны быть равны базе начисления взносов. Дополнительно нужно указать размер страхового тарифа с учётом надбавки или скидки.
Таблица 2
Вносить сведения необходимо на основании записей бухгалтерского учёта. Здесь должны быть указаны расчётные суммы по взносам на травматизм с начислений, произведённых за каждый месяц квартала, и сумма взносов, которые доначислены после проверки. Из этого выводят размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражают сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не заполняют те, кто работает по проекту Прямые выплаты. С 2021 года на новую схему выплат перешли все регионы.
Таблица 5
В неё включают данные о количестве рабочих мест, где проводилась спецоценка условий труда. По общим правилам такие сведения должны быть указаны на 1 января каждого года. Эту таблицу необходимо заполнять всегда, даже если во всех остальных таблицах прочерки. Исключение — если ИП или компания зарегистрировались как страхователь в текущем году. Все остальные должны получить информацию:
- от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
- из отчёта по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесённых к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).
Когда сдавать «нулевку» необязательно
Сдавать 4-ФСС необходимо и индивидуальным предпринимателям, которые являются работодателями и зарегистрировались в Фонде. Если у ИП есть работники, то ему необходимо отчитываться. Предприниматели, у которых нет сотрудников, вправе не сдавать отчетность в Соцстрах. Они не выплачивают зарплату и не отчитываются по страховым взносам.
Если на момент сдачи отчета по форме 4-ФСС за 3 квартал 2022 года ИП не был зарегистрирован по месту учета в качестве страхователя, отчитываться в Соцстрах ему не надо. Обязанность по отчетности возникает только после регистрации работодателя в Фонде социального страхования как страхователя и присвоения регистрационного номера.
Повторим еще раз: если сотрудники есть, но начислений в отчетном периоде нет, то ИП сдают нулевой расчет. И хотя предприниматели не несут административную ответственность за несдачу «нулевки» по ст. 15.33 КоАП РФ, им начислят штраф по 125-ФЗ.
Срок сдачи нулевой 4-ФСС за 2021 год
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:
| Отчетный период | Отчет на бумаге | Отчет в электронной форме |
| 2019 год | 20.01.2020 | 24.01.2020* |
| 1 квартал 2021 года | 20.04.2020 | 24.04.2020* |
| полугодие 2021 года | 20.07.2020 | 24.07.2020* |
| 9 месяцев 2021 года | 20.10.2020 | 23.10.2020* |
Сроки сдачи 4-ФСС в 2023 году
Сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. нужно в такие сроки:
- если вы подаете 4-ФСС на бумаге, то не позднее 20 января 2023 г.;
- если вы сдаете 4-ФСС в электронном виде, то не позднее 25 января 2023 г.
Однако новая новая форма ЕФС-1 с отчета за 1 квартал 2023 г. представляется в единые сроки. А именно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Получается, что сроки подачи раздела 2 ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) вне зависимости от формы подачи такие:
- за 1 квартал 2023 г. – не позднее 25.04.2023;
- за 2 квартал 2023 г. – не позднее 25.07.2023;
- за 3 квартал 2023 г. – не позднее 25.10.2023;
- за 4 квартал 2023 г. – не позднее 25.01.2024.
Инструкция по заполнению 4-ФСС
Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.
| Раздел расчета | Инструкция по заполнению (что записывать) |
|
Титул (обязателен для заполнения) |
Регистрационный №;
код подчиненности; название организации, ее подразделения полностью (ФИО для ИП) и ее реквизиты; данные по численности персонала и о заполненных страницах с приложениями; сведения о главе организации либо ином полномочном лице |
|
Таблица 1 (для всех страхователей) |
Записывают все необходимые показатели (по начисленным работнику вознаграждениям, необлагаемым суммам и т. д.), а именно:
за последние 3 мес. конкретного периода, а также общую сумму нарастающим итогом. Размер тарифа определяется по классу проф. риска |
|
Таблица 2 (для всех страхователей) |
Данные по начисленным и уплаченным взносам «на травматизм» за требуемые промежутки конкретного периода;
возврат (зачет) лишних сумм, долги на конец заявленного периода |
|
Таблица 3 (заполняется, если есть данные) |
Траты по соцстрахованию, а именно:
соцпособия по временной нетрудоспособности в связи с профзаболеванием (при ЧП на производстве); отпускные на лечение в российских здравницах; средства на проведение предупреждающих мероприятий по сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний |
| Таблица 4 (заполняется при наличии сведений) | Число застрахованных лиц, пострадавших при исполнении трудовых обязанностей на рабочем месте (т. е. по страховым случаям) |
|
Таблица 5 (для всех страхователей) |
Итоги уже проведенной спецоценки, а также медосмотров (требуемые показатели по оцененным рабочим местам, работникам, занятым на них, и др.) |
Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.
Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).
В чем суть реформы внебюджетных фондов
С 1 января 2023 года все функции двух фондов: ФСС и ПФР возьмет на себя Единый социальный фонд России.
Сейчас плательщики взносов взаимодействуют с тремя ведомствами:
-
Налоговая служба. В ФНС уплачиваются страховые отчисления на пенсионное, медицинское и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Сюда же необходимо представлять единый расчет по этим взносам.
-
Пенсионный фонд. Занимается вопросами начисления пенсии по старости, инвалидности, также в ПФР работодатели обязаны представлять формы персонифицированного учета по каждому работнику.
-
Социальное страхование. Выплачивает часть больничных и все социальные пособия. В ФСС перечисляются взносы на травматизм за работников и представляется отчетность по ним.
После слияния ПФР и ФСС взносы будут перечисляться одним платежом, отчитываться по ним предстоит в налоговую и Единый соцфонд. Это же ведомство будет отвечать за назначение страховых выплат — как пенсионных, так и социальных.
Что изменится для бизнеса:
-
Работодатели за работников и ИП за себя смогут платить взносы одной суммой по единому тарифу. После получения платежа казначейство самостоятельно будет разносить необходимые суммы по разным бюджетным направлениям.
-
Изменится состав и сроки отправки отчетности для работодателей. Действующие отчеты по взносам и персонифицированному учету объединят, останется только две формы.
-
Разрозненные территориальные отделения пенсионного и социального фонда будут работать в режиме одного окна. То есть сдать отчетность, получить консультацию, провести сверку по всем видам взносов можно будет в офисе Единого социального фонда. Возможно, из-за слияния некоторые действующие отделения ПФР и ФСС будут закрыты.
-
Базы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию тоже объединяются. Кроме того, планируется внедрение единого сайта нового ведомства.
Что изменится в кадровом делопроизводстве
1. Поскольку с 2023 года за работников по договорам ГПХ необходимо уплачивать дополнительные взносы, нужно будет внести эту информацию в бланки договора подряда.
2. Иностранцы без статуса временно пребывающего высококвалифицированного работника теперь включены в систему обязательного медицинского страхования и при трудоустройстве не должны предъявлять полис ДМС.
3. Работодатели не обязаны будут выдавать справку уволившемуся работнику о начисленных доходах и страховых, если он устраивается на новую работу.
Эти сведения будут в базе Соцфонда. Пока не ясно, нужно ли будет новому работодателю подавать запрос в фонд, чтобы узнать сколько сотрудник получал с начала года на предыдущем месте работы, или сведения будут отправляться работнику автоматически в электронном виде после увольнения.
Данные о выплатах и начисленных взносах работника с начала года необходимы работодателю, чтобы рассчитать больничные и определить, вписывается ли его доход в предельную базу по страховым отчислениям или нет.
4. С 2023 года нужно выплачивать больничные за первые три дня болезни подрядчикам по гражданским договорам. Если подрядчик работает по нескольким контрактам, то за выплатой пособия по болезни за первые три дня может обратится к любому из работодателей.
В связи с этим, нужно разработать бланк заявления на выплату больничных для таких работников, с указанием, что к другим работодателям за пособием он не обращался.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.
На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.
Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.
Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.
Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.
Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.
Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.
Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.
Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.
На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.
Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.
Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.
За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.
Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.
Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.
Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.
Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Как заполнить расчет РСВ
Обязательные разделы для заполнения РСВ:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 3 квартал 2022 года страхователям:
Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки;
- код налогового периода (за 3 квартал — 33);
- календарный год;
- код ИФНС;
- код места нахождения или учета;
- среднесписочная численность сотрудников;
- номер телефона;
- ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.