Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндпи сроки сдачи декларации в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие налоги и взносы платить в январе
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
В настоящее время НДС за налоговый период в общем случае необходимо уплачивать равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
С 01.01.2023 срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но сам порядок уплаты не меняется (пп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ). Таким образом, уплачивать НДС необходимо будет не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.
В случае выставления покупателю счета-фактуры лицами, которые не являются плательщиками НДС (или освобожденными от уплаты НДС), а также при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС, соответствующую сумму НДС по итогам квартала следует заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. «б» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).
Налоговые агенты, приобретающие работы, услуги у иностранных лиц (не состоящих на учете), с 2023 года больше не должны перечислять в бюджет удержанный НДС вместе с уплатой денежных средств продавцу. Перечисление в бюджет НДС будет производиться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 174 НК РФ).
За 4-й квартал 2022 года уплачивать НДС необходимо в новые сроки (ч. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
- 1/3 – не позднее 30.01.2023, 1/3 – не позднее 28.02.2023, 1/3 – не позднее 28.03.2023
- не позднее 30.01.2023 – если выставлен счет-фактура лицами, которые не являются плательщиками НДС
Срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25.01.2023.
Срок уплаты налога на прибыль
Сроки уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода и авансовых платежей с 2023 года не изменятся. Как и сейчас, налог за год необходимо будет уплачивать не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Организации, которые уплачивают ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи с 2023 года, уплачивают авансы в те же сроки, что и сейчас (п. 1, 4 ст. 287 НК РФ, п. 3 ст. 289 НК РФ):
- ежемесячные платежи – не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода
- квартальные авансовые платежи:
- за 1-й квартал – не позднее 28 апреля
- за полугодие – не позднее 28 июля
- за 9 месяцев – не позднее 28 октября
В эти же сроки должны перечислять авансы организации, которые уплачивают только ежеквартальные авансовые платежи. Те, кто уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, продолжат перечислять их не позднее 28 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.
Однако срок подачи отчетности по налогу на прибыль с 2023 года изменится. Представить декларацию за налоговый период (календарный год) в налоговую инспекцию необходимо будет не позднее 25 марта следующего года (пп. «б» п. 23 ст. 2 Закона № 263-ФЗ). Сейчас крайний срок – 28 марта (п. 4 ст. 289 НК РФ). Новый срок для представления деклараций (расчетов) за отчетный период – не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (сейчас – не позднее 28 календарных дней).
Есть изменения и для налоговых агентов. Так, налоговым агентам, которые выплачивают денежные средства иностранным организациям, следует помнить, что с 01.01.2023 перечислить удержанную сумму налога необходимо будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств (пп. «б» п. 22 ст. 2 Закона № 263-ФЗ). Сейчас перечислить налог требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации (п. 2 ст. 287 НК РФ).
Сроки уплаты страховых взносов
С 01.01.2023 организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, будут исчислять страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС исходя из единой базы по общим тарифам:
- с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30 %
- с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1 %
Уплата страховых взносов будет единой суммой за месяц в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (сейчас – не позднее 15-го числа) (пп. «а» п. 55 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 3 ст. 431 НК РФ).
За декабрь 2022 года страховые взносы исчисляются по прежним основным тарифам:
- на ОМС – 5,1 %
- на ОПС – 22 % (если выплаты в рамках предельной базы) и 10 % (с выплат, превышающих предельную базу)
- на ВНиМ – 2,9 % (на выплаты, превышающие предельную базу, взносы не начисляются)
Уплатить страховые взносы за декабрь 2022 года необходимо не позднее 30 января 2023 года (ч. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Напомним, расчет по страховым взносам необходимо будет подавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. Наряду с РСВ представлять нужно будет персонифицированные сведения о физлицах, включая их персональные данные и информацию о выплатах за предшествующий месяц (подробнее здесь). Сейчас РСВ подается не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
|
Наименование платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Куда вносится
Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие |
|
НПА
Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ |
Срок внесения
до 1 марта |
|
Кто вносит плату
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:
|
Как вносится
На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ |
Ставка налогообложения полезных ископаемых
Ставка налогообложения определяется для каждого вида отдельно. Рассмотрим некоторые ставки в виде таблицы:
| Ставка налогообложение | Вид ресурса |
| 4% | Горючие сланцы |
| 4,8% | Руды черных металлов |
| 6% | Добыча золотосодержащих и битуминозных пород |
| 3,8% | Добыча калийных солей |
| 5,5% | ископаемые для строительства, хлористый натрий, соль, нефелины и бокситы, горнорудные ископаемые, радиоактивные металлы |
| 6,5% | все драгоценные металлы, кроме золота |
| 8% | добыча редких, цветных рудных металлов |
| 7,5% | полезные минералы |
Такие породы как нефть, природный газ, уголь оцениваются по весу и объему. Только перед тем как рассчитать налог необходимо следить за актуальностью цен, только после этого уже производить расчет.
Коэффициенты для расчета налога на нефть
При расчете НДИП на нефть в 2023году используются определенные показатели, а именно:
- Учитываются все мировые колебания цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ;
- Степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки;
- отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным;
- характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения.
Декларация по НДПИ за 3 квартал 2022: образец
Приведем пример расчета НДПИ — заполнение декларации за сентябрь 2022 г. предприятием ООО «Горная компания», занимающейся добычей доломита (код 10004), относящегося к неметаллическому сырью. Участником региональных инвестиционных проектов предприятие не является. Показатели добычи и реализации за сентябрь в таблице:
|
Показатель |
в куб. м. |
Сумма в рублях |
Значение в декларации по НДПИ |
|
Объем добычи |
1 00 000 |
х |
Гр. 2 подраздела 5.1 |
|
Продажа (цена 1 куб. м. – 170 руб.) |
75 000 |
х |
Стр. 090 подраздела 5.2 |
|
Выручка без НДС (75000 х 170) |
х |
12 750 000 |
Стр. 100 подраздела 5.2 |
|
Расходы по доставке до потребителя |
х |
2 600 000 |
Стр. 120 подраздела 5.2 |
|
Стоимость 1 куб. м. доломита за минусом транспортных затрат (12 750 000 – 2 600 000) / 75 000 |
х |
135,33 |
Стр. 070 подраздела 5.2 |
|
База по налогу, т.е. стоимость добытого ресурса в цене продажи (135,33 х 100 000 куб.м) |
х |
13 533 000 |
Стр. 140 подраздела 5.2 |
|
Размер НДПИ за сентябрь 2021 (ставка НДПИ 5,5% как для неметаллического сырья, используемого в стройиндустрии) – 13 533 000 х 5,5% |
х |
744 315 |
Стр. 150 подраздела 5.2 |
Бухгалтерская отчетность
Заключительным этапом отчетного периода является предоставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности — это бухгалтерский баланс со всеми приложениями и примечанием к балансу. Это необходимо сделать до 31 марта 2023 года
Обязанность по предоставлению возникает у организаций, ведущих бухгалтерский учет.
Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи годовой бухгалтерской отчетности.
Также хотим напомнить, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговые органы необходимо предоставить положение об учетной политике организации на 2023 год.
Не забудьте, что с 2023 года вновь созданные в текущем году организации представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее 20-ти рабочих дней со дня их создания.
Какие объекты не облагаются налогом
Налог НДПИ охватывает полезные ископаемые, которые составляют значительную часть общероссийской добычи и поступлений от их продажи. Но от налогообложения освобождены некоторые виды работ и категории полезных ископаемых:
- Общераспространенные ископаемые – например, песок, глина, известняк, сапропель, супесь и суглинок.
- Подземные воды, не состоящие на государственном балансе. При этом они должны использоваться только на личные нужды той компании или предпринимателя, которые их добыли.
- Подземные воды, полученные при добыче других ископаемых или строительстве объектов. Но, опять же, они не должны состоять на государственном балансе.
- Полезные ископаемые, которые добыты из отходов собственного производства – только если на них не нужно отдельно получать лицензию.
- Полезные ископаемые, полученные в результате обслуживания геологических объектов, которые имеют особое культурное, научное, оздоровительное, эстетическое и общественное значение.
- Материалы, добытые для коллекционных целей. Чаще всего это минералы и ископаемые палеонтологического характера.
- Метан, который вырабатывается из угольных пластов.
Отметим, что некоторые из общедоступных полезных ископаемых также могут облагаться налогом. Под эту категорию попадают, например, песок и глина, которые используются при производстве фарфора и фаянса.
По взносам «на травматизм» за 2022 год нужно отчитаться по форме 4-ФСС (бланк утв. приказом ФСС от 14.03.22 № 80, а электронный формат — приказом ФСС от 10.06.22 № 226).
Сдать 4-ФСС надо по правилам, которые действовали в 2022 году:
- срок сдачи: на бумаге — не позднее 20 января, в электронном виде — не позднее 25 января 2023 года;
- способ сдачи: если среднесписочная численность физлиц, получивших выплаты в прошлом расчетном периоде, более 10 человек — строго в электронной форме по ТКС, если 10 человек и менее — можно на бумаге (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Ставка налогообложения полезных ископаемых
Ставка налогообложения определяется для каждого вида отдельно. Рассмотрим некоторые ставки в виде таблицы:
| Ставка налогообложение | Вид ресурса |
| 4% | Горючие сланцы |
| 4,8% | Руды черных металлов |
| 6% | Добыча золотосодержащих и битуминозных пород |
| 3,8% | Добыча калийных солей |
| 5,5% | ископаемые для строительства, хлористый натрий, соль, нефелины и бокситы, горнорудные ископаемые, радиоактивные металлы |
| 6,5% | все драгоценные металлы, кроме золота |
| 8% | добыча редких, цветных рудных металлов |
| 7,5% | полезные минералы |
Такие породы как нефть, природный газ, уголь оцениваются по весу и объему. Только перед тем как рассчитать налог необходимо следить за актуальностью цен, только после этого уже производить расчет.
Что такое НДПИ простыми словами – это главная статья расходов нефтегазового бизнеса. За каждую тонну добытой продукции должны выплачивать государству определенную сумму. Все деньги отправляют в федеральный бюджет.
Отвечая на вопрос, НДПИ – какой налог федеральный или региональный, то можно сказать, что налог НДПИ – это прямой федеральный налог, который взимается с недропользователей. Он является основным инструментом налогообложения добывающих отраслей.
Общая характеристика налога на полезные ископаемые показывает, что с его помощью средства за использование природных богатств перераспределяют и направляют в пользу граждан и всей страны.
Незавершенное производство
На последний день месяца у организации может быть объем ископаемых, по которым полный технологический цикл не завершен. Количество таких ископаемых при расчете НДПИ не учитывайте. Их нужно включать в расчет налоговой базы в том периоде, в котором технологический цикл добычи будет полностью завершен. Исключение составляют только случаи, когда ископаемые, полученные до завершения технологического цикла, реализованы или использованы организацией для собственных нужд. Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 339 Налогового кодекса РФ.
При определении продолжительности технологического цикла добычи учитывается не весь комплекс технологических операций (процессов) по получению конечной продукции разработки месторождения, а только те операции, которые относятся к добыче (извлечению) полезного ископаемого (п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64).
Как облагаются налогами драгоценные металлы
НДПИ при добыче россыпного золота и других драгоценных металлов из рудных, техногенных и россыпных месторождений определяется в соответствии с законодательством РФ о драгоценных металлах.
Оценка стоимости добытых драгоценных ископаемых проводится в зависимости от того, какие у налогоплательщика в соответствующем периоде сложились цены на реализацию химически чистого металла без учета НДС, расходов по добыче и доставке до получателя. От этого зависит ставка НДПИ на серебро, золото и другие металлы.
Если в налоговом периоде не составили цены для реализации чистого драгоценного металла, независимо от того, есть ли полуконцентрат, содержащий драгоценные металлы, расчеты проводятся с учетом цен, которые были сложены в предыдущем или предшествующем ему налоговом периоде.
НДПИ в алмазодобывающей промышленности позволяет полностью пополнить бюджет регионов, в которых добываются эти ископаемые.