Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Административная ответственность индивидуальных предпринимателей КОАП РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели являются обычными гражданами, которые ведут собственный, чаще всего небольшой бизнес. Это понимали и законодатели, когда определяли меры административной ответственности для этой категории экономических субъектов. У ИП нет значительных финансовых ресурсов, что и отличает их от различных фирм и компаний. Поэтому и санкции за различные правонарушения для них мягче.
Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание
Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:
- 2 месяца в общем случае;
- 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.
В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:
- Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
- Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
- При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.
Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание
Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:
- 2 месяца в общем случае;
- 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.
В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:
- Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
- Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
- При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2023 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2024 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Деликты в трудовом праве
Статья 5.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение норм трудового права, изложенных как непосредственно в ТК РФ, так и в иных нормативных актах, включая сам КоАП.
Так, нарушение положений ТК и иных нормативных актов влечет за собой наложение штрафа на работодателя в границах от 1000 рублей (для ИП и физических лиц) до 50 000 рублей для юридических лиц.
Размер штрафа, в силу положений п.2 ст. 5.27, может быть увеличен в границах от 10 000 до 70 000 рублей, если работодатель привлекается к ответственности за нарушение трудового законодательства повторно.
Кроме того, КоАП устанавливает собственные виды административных деликтов, а именно:
- незаключение или уклонение от заключения с работником трудового договора;
- фактическое допущение к работе работника, с которым не был заключен трудовой договор;
- умышленная подмена трудового договора гражданско-правовым договором с работником;
- ненадлежащее составление трудового договора с работником;
- невыплата заработной платы или неполная ее выплата при условии отсутствия в действиях работодателя состава уголовного преступления;
- учинение работнику препятствий в деле выбора банка для перечисления заработной платы;
- умышленное занижение размера заработной платы работников ниже нормы, предусмотренной ТК.
Административные протоколы по правонарушениям в сфере трудового законодательства составляются, в соответствии с п.6 ст. 28.3 КоАП РФ, должностными лицами государственных органов, контролирующих исполнение трудового законодательства.
Рассматриваются материалы по административным нарушениям в сфере трудового законодательства судьями в соответствии с принципом территориальности.
Возбуждение дела только после контакта с фигурантом
Если на организацию или ИП кто-то пожаловался, вышел материал в СМИ об имеющихся нарушениях, данные о нарушении поступили из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, то это еще не повод возбуждать дело об административном правонарушении. Сначала обязательно компетентным органом должны быть проведены проверка или иное контрольное (надзорное) мероприятие во взаимодействии с контролируемым лицом.
Эти новые правила, определенные ч. 3.1 – 3.4 ст. 28.1 КоАП РФ и примечанием к ней, распространяются на случаи возбуждения дел об административных правонарушениях, выражающихся в несоблюдении обязательных требований, оценка соблюдения которых является предметом государственного контроля (надзора), муниципального контроля, порядок организации и осуществления которых регулируется Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ или Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Новшества появились в КоАП РФ с 25.07.2022.
Ответственность индивидуального предпринимателя как специального субъекта
О специальном статусе индивидуального предпринимателя как субъекта указывается в санкции статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Например, о том, что индивидуальный предприниматель несет ответственность в соответствующем ему правовом статусе, указывается в статье 13.11 КоАП, устанавливающей ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в области персональных данных.
Согласно части 5 указанной статьи невыполнение оператором предусмотренной законодательством Российской Федерации в области персональных данных требования об уничтожении персональных данных, если они являются незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, влечет наложение административного штрафа на индивидуального предпринимателя в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.
Неуплата налогов сборов и страховых взносов
Всю фискальную нагрузку предпринимателя можно условно разделить на две группы. Первую из них контролируют налоговики, а вторую — ФСС РФ (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном…»).
|
Наименование |
Сумма |
Статья закона |
Санкции |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
штраф по НК РФ /закону 125-ФЗ |
штраф по УК РФ, тыс. руб. |
принудительные работы, лет |
лишение свободы, лет |
|||
| Налоги и сборы, взносы в ПФ, ОМС, ФСС (кроме страхования от несчастных случаев) | до 900 тыс. руб. за 3 года или до 2,7 млн. руб. | ст. 122 НК РФ | 20% или 40% от недоимки | — | — | — |
| свыше указанных сумм | ст. 198 УК РФ | до 500 | до 3 | до 3 | ||
| «Несчастные» страховые взносы | до 600 тыс. руб. за 3 года или до 1,8 млн. руб. | ст. 26.29 закона № 125-ФЗ | 20% или 40% от недоимки | — | — | — |
| свыше указанных сумм | ст. 199.3 УК РФ | до 300 | до 1 | до 1 |
Основные права предпринимателя в России и их виды
Прежде, чем приступать к непосредственному рассмотрению прав ИП, следует знать, какими они могут быть, и какие нормативные акты обеспечивают их правовое регулирование. В целом, опираясь на положения действующего российского законодательства, права предпринимателя можно разделить на следующие виды:
- Конституционные. Конституция РФ является основополагающим документом, устанавливающим общие права и обязанности граждан России и иностранцев, находящихся на российской территории. В том числе, рассматривается Конституцией и ведение предпринимательской деятельности. Однако для более точного толкования возможных прав и обязанностей предпринимателя, на основании Конституции и без противоречия ей принимаются другие законы и нормативные документы.
- Предпринимательские. Предпринимательские права РФ включают в себя полный спектр возможных прав, связанных с осуществлением непосредственной экономической и хозяйственной деятельности таких лиц. Регулирование таковых прав может обеспечиваться целым рядом различных действующих на российской территории федеральных документов. Кроме того, в таковые права могут вноситься отдельные корректировки и на уровне субъектов РФ, отдельных районов и муниципалитетов. Основным документом, рассматривающим ведение предпринимательской деятельности в общих вопросах, является Гражданский кодекс РФ.
- Налоговые. К таковым правам относится право предпринимателя на справедливое налогообложение, применение установленных законом льготных режимов налогообложения, предоставление при необходимости отсрочки в уплатах положенных сборов и иные связанные с уплатой налогов преференции. Регулирование налоговых прав предпринимателей закреплено, в первую очередь, положениями Налогового кодекса РФ.
«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная
Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.
А если собственник один?
«ИП отвечает всем своим имуществом!» — так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос — «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть. Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому — низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности. Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.
С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО — не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается.
Понятие незаконного ведения бизнеса
Примерно 20 млн граждан, находящихся в трудоспособном возрасте, не являются официально трудоустроенными, а также не подают самостоятельно сведения о своем заработке в ФНС. Они либо являются безработными, либо получают зарплату в конверте, либо получают доходы незаконным образом, занимаясь предпринимательской деятельностью.
Такая ситуация обусловлена не только намеренными действиями со стороны предпринимателей, не желающих уплачивать налоги, но и тем, что многие люди просто не могут разобраться в правилах регистрации ИП или фирмы. Основные сведения о правилах ведения бизнеса прописываются в гл. 2 ГК. К особенностям работы бизнесмена относится:
- предпринимательство заключается в том, что гражданин регулярно получает определенный доход от какой-либо работы;
- получаемые денежные средства не зависят от трудовых обязанностей, а от того, какой точно объем работы выполняется;
- предприниматели менее защищены законодательством по сравнению с наемными специалистами;
- бизнесмен должен самостоятельно позаботиться о своей регистрации;
- он обязан ежемесячно перечислять налоги в ФНС и разные социальные взносы в государственные учреждения;
- занятие незаконной предпринимательской деятельностью непременно приводит к уплате штрафа и прекращению работы.
Выявляется такое нарушение разными государственными органами, которые периодически проводят соответствующие проверки.
Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания
Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.
Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.
В случае банкротства коммерсант сохранит:
- единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
- землю под таким строением;
- предметы обихода;
- вещи, за исключением роскоши;
- корма для скота, семена на посев;
- наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
- продукты питания;
- топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
- государственные награды, медали, призы;
- транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.
Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.
Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список». Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.
Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2021 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации. Механизм продолжает проходить обкатку на практике. Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18. В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство.
Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:
- прекращение регистрации ИП;
- запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
- ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
- недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.
Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.
Имущественные обязательства
Имущественная ответственность достаточно тесно связана с другими видами. Она может возлагаться на предпринимателя или юридическое лицо одновременно с иными типами ответственности. Например, выполнение взятых на себя материальных обязательств. То есть, в любом случае, когда индивидуальный предприниматель или юридическое лицо берет на себя ответственность, которая выражается в денежном или другом материальном эквиваленте, он несет имущественные обязательства.
Имущественная ответственность может иметь:
- фиксированный размер обязательств;
- последовательный размер.
Первый тип обязательств возникает, когда нарушены условия договора, где указаны штрафные санкции в конкретной сумме за их невыполнение. Примером такой ситуации может быть объявление индивидуального предпринимателя банкротом. Тогда имущественная ответственность устанавливается в той сумме, на которую не были выполнены обязательства договора одновременно с указанием четких сумм ответственности в документах о сотрудничестве с ИП. Это связано с тем, что Гражданским кодексом РФ установлено, что они несут ответственность всем своим имуществом. Юридических лиц это не касается.
Данный тип ответственности довольно рискованный. Ведь, если индивидуальный предприниматель имеет много материальных благ, он может их потерять при невыполнении тех или иных обязательств. Также могут проиграть и партнеры ИП, если же, наоборот, имущества индивидуального предпринимателя недостаточно для погашения всех невыполненных условий договора.
Именно поэтому необходимо очень внимательно относиться к договоренностям с контрагентами, а также стараться четко обговаривать всю ответственность в официальных документах. Это поможет значительно сократить не только убытки, но и время на трактовку неоднозначных пунктов договора.
Имущественная ответственность также возникает в таких случаях, когда накладывается штраф:
- после смены адреса ведения бизнеса не было сообщено в 3 ближайших дня об этом факте в органы, занимающиеся регистрацией — 2 тыс. рублей;
- если было доказано, что продавец реализует плохую продукцию, зная о том, что она некачественная;
- при отсутствии кассового аппарата и регистрации на него.
ИП это должностное лицо
Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).
Понятие «должностное лицо» подразумевает совокупность неких определённых признаков, соответствующих гражданину или представителю организации. Должностное лицо – российский гражданин, занимающий некую должность на постоянной или временной основе в госорганах, органах самоуправления и муниципалитета, вооружённых силах, воинских формированиях. Чтобы считаться должностным лицом, гражданин должен действовать в служебных целях согласно должностной инструкции, иметь полномочия на выполнение неких действий. В процессе трудовой и служебной деятельности должностное лицо выполняет властные полномочия, занимается организационными вопросами, выполняя указания не только государственных органов, но и общества. Также им должна обеспечиваться свобода права и защищаться интересы граждан и организаций. В литературе встречается мнение, что должностным лицом признаётся только тот гражданина, который в своей профессиональной деятельности имеет дело с людьми, а не имуществом. Таким образом, чёткого разъяснения относительно понятия должностного лица не существует.