Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для совместных покупок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Совместные покупки – взаимодействие физических лиц с целью приобретения товара по оптовой цене. Сделка происходит под руководством организатора, который собирает заявки, отправляет заказ поставщику, принимает деньги от заинтересованных лиц и раздает им продукцию.
По настоянию ФНС РФ, в последнее время налоговые службы предпринимают активные меры, чтобы мотивировать организаторов совместных покупок к декларированию и уплате налогов. Если по итогам проведенных мероприятий предприниматель все равно игнорирует законодательные требования, информация направляется в органы внутренних дел.
По закону, ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП влечет за собой административную, налоговую и уголовную ответственность.
Административная ответственность прописана в КоАП РФ (ч. 1 Ст. 14.1): возможный штраф за игнорирование требований о регистрации – от 500 до 2000 рублей. Составить протокол о нарушении имеет право налоговая инспекция, полиция, территориальные органы Министерства по антимонопольной политике либо инспекция по торговле, защите прав потребителей и качеству товара (это указано в Ст. 28.3 КоАП РФ).
Фнс займется совместными покупками
Россиянам не дадут сэкономить. Налоговики заинтересовались видом деятельности, который позволяет гражданам приобретать товары по оптовым ценам. Служба увидела в этом признаки незаконного предпринимательства и уклонения от налогов. Купонных сервисов в Интернете указания пока напрямую не касаются. Зато оптовым продавцам придётся насторожиться.
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ Организаторам и участникам так называемых совместных покупок придётся туго. За них решила всерьёз взяться Федеральная налоговая служба. Она дала команду своим сотрудникам обратить пристальное внимание на этот вид деятельности. Он получил распространение сравнительно недавно, но уже приобрел немалую популярность. В интернете можно найти десятки сайтов и сообществ, дающих возможность гражданам сэкономить на покупках. Россияне объединяются, чтобы приобрести что-либо крупным оптом. Разница в ценах такова, что организаторы подобных сделок тоже имеют возможность неплохо заработать. Как предприниматели они при этом не регистрируются, декларировать доход и платить налоги тоже не спешат. Именно это и вызвало беспокойство ФНС. Служба распространила специальное письмо по данному вопросу. Она раскрыла механизм совместных покупок и перечислила возможные нарушения, допускаемые их участниками. Нижестоящим налоговым органам приказано начать мониторинг Интернета для выявления сайтов совместных покупок. Их организаторам велят выполнить требования налогового законодательства. При необходимости к работе привлекут правоохранительные органы:
«Совместная покупка» заключается в покупке физическим лицом — организатором «совместной покупки» (далее — организатор) партии товара по оптовой цене у одного оптового продавца с последующей реализацией данного товара нескольким конечным покупателям, которые дали предварительное согласие на покупку такого товара у организатора, с определенной наценкой к оптовой цене товара, которую устанавливает организатор. Как правило, такая наценка составляет 10 — 15% оптовой цены товара и позволяет конечному покупателю приобрести товар по стоимости ниже стоимости аналогичного товара, реализуемого в розничных сетях. Таким образом, при осуществлении «совместной покупки» и дальнейшей реализации товаров конечным покупателям у организатора формируется налогооблагаемая база, с которой должны быть удержаны и уплачены налоги в бюджет. При этом такая деятельность, как следует из открытых источников в сети Интернет, зачастую осуществляется организаторами — физическими лицами на систематической основе и является предпринимательской деятельностью. Учитывая изложенное, организатор покупки в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах обязан:
- в случае, если такая деятельность осуществляется на систематической основе — встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя, представлять отчетность в налоговый орган и уплачивать налоги в бюджет в соответствии с применяемым режимом налогообложения;
- в случае, если такая деятельность носит разовый характер — задекларировать свои доходы и уплатить налог на доходы физических лиц в установленном порядке.
Учитывая изложенное, ФНС России поручает принять исчерпывающие меры в рамках полномочий налоговых органов в целях обеспечения исполнения законодательства о налогах и сборах, в том числе:
- 1) организовать мониторинг доступной информации (из сети Интернет, СМИ, обращений граждан), свидетельствующей об осуществлении «совместных покупок»; 2) установить круг лиц, которые фактически осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве организаторов, а также правовые основания осуществления такой предпринимательской деятельности (в т.ч. факт постановки на учет в качестве индивидуальных предпринимателей); 3) осуществить мероприятия по привлечению к декларированию и уплате налогов организаторов покупок; 4) принять меры по информированию организаторов покупок о необходимости соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также требований законодательства в части учета наличных денежных расчетов; 5) в случае, если по итогам проведенных контрольных мероприятий организатор покупки не примет мер по декларированию доходов, необходимо направлять соответствующую информацию в органы внутренних дел с приложением материалов, свидетельствующих об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности.
«Упрощёнка» позволяет снизить налог на сумму страховых взносов. Отчисления фиксированы только для предпринимателей на УСН, у которых нет сотрудников.
В 2017 году их сумма составляет
При доходе свыше
При ежеквартальной оплате части страховых взносов налог при УСН уменьшится на внесённую в налоговом периоде сумму. То есть если в
Торговля vs ремесленничество и самозанятость
Что отличает торговлю от ремесленничества и самозанятости? Ведь и там и там происходит продажа — обмен на деньги какого-то предмета или услуги. Например, самозанятый может печь тортики и продавать их людям. Ремесленник делает, к примеру, ульи и тоже их продает. Конечной целью деятельности всегда будет продажа.
Отличие здесь очень простое, и заключается оно в объекте продажи — в том, что именно продается. Так вот, самозанятый или ремесленник продают то, что они изготовили своими руками. Если продается товар, изготовленный другими, и приобретен он для того, чтобы продать, — это всегда торговля.
Пример:
В совместных закупках лидер собирает заявки, закупает товар и передает закупленное участникам группы. В личных или сетевых продажах происходит тоже самое — продается товар, к изготовлению которого, продавец не имеет никакого отношения.
Еще одна популярная бизнес-идея — продажи товаров через торговые площадки наподобие Kufar или Онлайнер. При этом потенциальный продавец ссылается на то, что это его личная вещь, и он имеет право ее продать без регистрации в качестве предпринимателя. Да верно, есть такое — продажа вещей, бывших в употреблении в вашем личном домашнем хозяйстве, не будет считаться предпринимательством, если это действительно так.
Но зачастую это совсем не так. Вещи приобретаются в секонд-хендах, или на Aliexpress, а потом делается вид что это личное и просто не подошло по размеру, не вписалось в интерьер.
Новое незнакомое название или использование иностранного термина не меняет суть происходящего. Если продается не изготовленный продавцом товар — это торговля. А значит, регистрация ИП или юридического лица обязательна.
Перед тем как закупка состоится, организатор утверждает состав комиссии по осуществлению закупки. В состав комиссии могут включаться представители сторон соглашений, представитель от каждого заказчика, который решил участвовать в совместной закупке. Существует оговорка — «если иное не предусмотрено соглашением». Может быть такая ситуация, когда у заказчика нет подготовленного специалиста (в отпуске, на больничном), он может передать полномочия по утверждению состава комиссии исключительно из членов коллектива того же организатора.
Организатор готовит извещение, документацию и размещает документы в ЕИС. При этом идентификационный код закупки (ИКЗ) указывается в извещении каждого заказчика. Начальная (максимальная) цена, указываемая в таком извещении, приглашении и документации по каждому лоту, определяется как сумма НМЦ контрактов каждого заказчика. При этом обоснование такой цены содержит обоснование НМЦ контрактов каждого заказчика.
Что необходимо для открытия пункта выдачи
Чтобы открыть пункт выдачи, достаточно небольших денежных вложений, в среднем от 100 до 300 тысяч рублей. В эту сумму входит:
- ремонт помещения в соответствии с требованиями маркетплейса или службы доставки;
- обустройство фасада и входной группы;
- расходы на вывеску, хотя некоторые интернет-магазины компенсируют эти затраты полностью или частично;
- приобретение фирменной мебели;
- установка видеонаблюдения;
- оргтехника и, в некоторых случаях, контрольно-кассовая техника, терминалы для оплаты картами;
- рекламная компания (обычно короткая, чтобы оповестить жителей района об открывшемся ПВЗ);
- канцелярия и прочие мелочи, типа фирменных пакетов;
- создание условий для работы персонала и др.
Добавим сюда первоначальную арендную плату, обычно за два месяца, а также небольшую сумму на непредвиденные расходы. В итоге, в зависимости от города и других условий, достаточно иметь на старте 150-400 тысяч рублей.
Кроме того, необходимо рассчитать текущие затраты хотя бы на один месяц работы ПВЗ. Эту сумму тоже надо иметь в запасе, потому что первое время пункт выдачи, скорее всего, будет работать в убыток.
Что такое СП для организатора
СП — совместные покупки, то есть присоединение некоторого круга людей для покупки товаров в розницу по оптовым ценам. За свою работу организатор получает от 5% до 50% от оптовой стоимости продукции. Цена формируется организатором. Заработок зависит от региона и времени года.
Например, самые прибыльные месяцы – ноябрь и декабрь (в преддверии Нового Года больше людей совершают совместные покупки), июль и август (родители готовят детей к учебному году) и время перед 8 марта и 23 февраля.
Зарабатывать вы сможете от 50 тысяч рублей в месяц, но для этого нужно приложить много усилий. Помните, что организатор не несет обязательства за различия между размерной сеткой и реальностью, не подходящий цвет, фасон, материал.
На что обращать внимание, выбирая оптового поставщика для маркетплейса
Занимаясь поиском поставщиков, нужно учитывать репутационные факторы: отзывы на официальном сайте компании, на Google и Яндекс Картах, независимых порталах. Необходимо провести телефонный разговор или организовать видеоконференцию, чтобы напрямую задать контрагенту или его представителю вопросы о будущем сотрудничестве. Важно учитывать следующие факторы:
- ценообразование. Продажи на маркетплейсах отличаются от реализации товаров в собственном интернет-магазине: приходится уплачивать дополнительные комиссии, а также штрафы в случае нарушения правил. Наценка на товар должна покрывать эти издержки, позволяя выйти на стабильную чистую прибыль. Стоит использовать инструменты юнит-экономики и онлайн-калькуляторы, обеспечивающие точный предварительный расчет приемлемых ставок;
- качество. Товары должны не только иметь низкую оптовую цену, но и отличаться стабильным качеством. Лучше сделать тестовую закупку на минимальную сумму, чтобы оценить продукцию и принять решение о запуске сбыта;
- объемы опта. Одна компания поставляет товары от нескольких единиц, другая – от 100 штук или при условии достижения минимальной суммы заказа. Объемы нужно уточнить заранее, ориентируясь на бюджет, выделенный на закупку, и прогнозируемую динамику сбыта;
- обмен и возврат продукции. Поставщик должен брать на себя обязательства по обмену и приему возвратов товаров, которые не соответствуют заявленным характеристикам или имеют ненадлежащее качество. Договоренности лучше зафиксировать в договоре, чтобы предупредить разногласия и пустые обещания.
С чего начать свою первую организацию совместных покупок
Лучше всего начать с одежды, детских игрушек и разного рода гаджетов. Они пользуются наибольшей популярностью. Есть ещё один способ определиться с товаром и поставщиками. Надо изучить несколько подобных ресурсов в своем городе, просмотреть товар, который заказывали более десяти-пятнадцати раз, после чего взять его в продажу, начав работать с конкретными поставщиками. Можно найти «своего человека», который будет доставлять товар через почту.
Будьте аккуратны при выборе поставщика, почитайте отзывы, изучите статистику продаж и роста опта. В интернете большое число самых разных мошенников, которые берут деньги, а товар по адресу не отправляют. Кстати, некоторых поставщиков можно привлечь к консультированию клиентов. Практика показывает, что если в системе совместных закупок продуман вопрос с консультированием, то клиентов больше, а доходы выше.
Являются ли совместные покупки предпринимательской деятельностью
Совместные покупки – взаимодействие физических лиц с целью приобретения товара по оптовой цене. Сделка происходит под руководством организатора, который собирает заявки, отправляет заказ поставщику, принимает деньги от заинтересованных лиц и раздает им продукцию.
Руководитель закупки действует не по доброте душевной, а за определенный процент – в среднем 10-15 % от стоимости товара. Поэтому можно с уверенностью утверждать, что он ведет предпринимательскую деятельность, особенно если сделка носит не разовый, а постоянный характер.
Исключение составляют случаи, когда совместные закупки организовывают в личных целях, с участием друзей и родственников, а организатор не получает никакой выгоды, кроме дешевого товара для себя.
Согласно Гражданскому кодексу РФ, предпринимательская деятельность – это самостоятельные, осуществляемые на свой риск действия, направленные на получение прибыли, которые носят системный характер (совершаются два и более раз в течение календарного года).
В случае с совместными покупками все именно так и происходит: организатор периодически совершает сделки, чтобы по итогам получить вознаграждение.
Плюсы и минусы бизнеса
Совместные закупки предоставляют возможность дополнительного заработка, не отрываясь от семьи. Организатор группы получает свой процент с каждой закупки.
Если запустить несколько групп на разных ресурсах и предлагать разнообразные бренды, ежемесячный заработок организатора может достигать 50 000 руб.
Желание сэкономить постепенно превращается в полноценный бизнес, который не требует непосильных финансовых и временных затрат. Среди преимуществ организации совместных закупок можно выделить:
- разнообразие брендов и групп товаров. Зачастую товары, которые отсутствуют в обычных магазинах, на сайтах совместных закупок можно найти за несколько минут. Даже Москва не может конкурировать с ними по ассортименту. Совместные закупки позволяют приобретать одежду из Америки, а обувь из Италии;
- заказы формируются и отправляются в свободное время;
- бизнес не требует расходов на транспорт;
- не нужно тратить время на поиск поставщиков, посещение магазинов и лучших цен. Все это есть на сайтах совместных закупок.
Сотрудничество с поставщиком
После выбора определенного товара необходимо выяснить размер минимальной партии и ее стоимость. Организатор должен связаться с поставщиком, с помощью контактной информации, указанной на сайте. Это может быть письмо с предложением о сотрудничестве на электронную почту или звонок по телефону.
Бывает так, что нужный товар находится на сайте с розничной торговлей. Тогда можно позвонить в компанию и попытаться узнать контакты оптового поставщика. Если они не согласились раскрывать информацию, то пользуются помощью поисковой системы.
С какими трудностями можно столкнуться
Как показала практика, у организатора совместных покупок могут возникнуть трудности, которые связаны с поставщиком товара. Если поставщик, например, вышлет товар не той ростовки или расцветки, то организатору необходимо попытаться договориться вернуть вещь или, как вариант, «пристроить» ее в группе в соцсетях по закупочной цене. Когда товар будет продан, деньги надо вернуть участнику.
Еще одна проблема в том, что покупатель может отказаться от заказа после получения организатором посылки, на 100 % соответствующей заказу. При подробном рассмотрении, он может казаться участнику немного другим, чем было в представлении. По законодательству России, это действие не противоречит закону.
Важно! Когда доставка очень долгая, участник может потерять интерес к заказу. Идеальный срок поставки 1-2 недели.
При долгом ожидании участник разочаруется и откажется от заказа. Как вариант — увеличить размер минимальной партии продукции. Такое решение защитит от проблемы, когда перед доставкой участник напишет отказ. В результате это отодвинет дату поступления заказа, и те участники, которые внесли оплату, будут недовольны.
Заработок на совместных закупках – за и против
«За» — это, конечно, получение определенного дохода. В настоящее время очень мало закупок, организаторы которых не получают прибыли, а занимаются ведением исключительно из желания приобрести вещь или услугу по оптовой цене. При определенном размахе (ведении по десятку и более тем на нескольких ресурсах, работа с ходовыми брендами) ежемесячный заработок может составить 50000-70000 рублей, но при таких масштабах это уже не подработка в декрете или дополнительный источник дохода, это полноценное дело, требующее значительных затрат времени и сил. В основном прибыль организаторов составляет 1500-10000 рублей в месяц или возможность «отбить» стоимость заказанного для себя товара.
«Против». В начале работы, когда еще не наработаны поставщики и транспортники, не сложился костяк постоянных участников, не создались определенные алгоритмы действий — это временно- и трудозатратное дело. Приходится выполнять множественные функции — бухгалтера, кассира, пиарщика, продавца-консультанта, водителя и проч. Может показаться, что овчинка выделки не стоит, и что прикладываемые усилия намного больше, чем выгода от приобретения, и не слишком большой доход. Но как только дело «встанет на рельсы», например, при повторных выкупах у поставщика, труд организатора в значительной степени облегчается. Определенная схема работы уже создана, остается двигаться по накатанной дорожке.