Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контрагент сменил налоговый режим надо доп соглашение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Письма о перезаключении договора рекомендуется оформлять на фирменном бланке организации. Причем принципиально важно, чтобы реквизиты были указаны новой организации. То есть компания-отправитель должна существовать и обращаться к контрагенту с конкретной просьбой. От обанкротившейся либо по другим причинам «вышедшей из игры» компании такие просьбы будут восприниматься нелогично.
Какие системы налогообложения есть в России
Для начала краткий обзор налоговых режимов, действующих в России. Перечень льготных систем налогообложения отличается: для ИП выбор больше, чем для ООО.
| Налоговые режимы для ООО | Налоговые режимы для ИП |
|---|---|
| ЕСХН | НПД |
| УСН Доходы | ПСН |
| УСН Доходы минус расходы | ЕСХН |
| УСН Доходы | |
| УСН Доходы минус расходы |
Нужно ли составлять дополнительное соглашение к договорам?
С 1 января вступила в действие новая ставка в 20%. В случае, если отгрузка товара будет производиться после данной даты, в документах необходимо будет использовать новую ставку, даже если договор на поставку был заключен в предыдущем году.
Для того, чтобы не понести убытки из-за претензий контрагентов и споров с налоговой инспекцией, необходимо сразу провести ревизию заключенных договоров поставки и внести в них корректировки. Обычно это производится при помощи заключения дополнительного соглашения.
Исправлению необходимо подвергнуть следующие договора:
- Если в договоре прямо указано, что используется ставка 18% — в допсоглашении необходимо проставить стоимость товара без НДС и указать, что НДС начисляется сверху данной цены по действующей на момент отгрузки ставки;
- Если в договоре указана только стоимость товара без НДС — в такой ситуации договор менять не обязательно, но лучше в допсоглашении указать что НДС начисляется сверху цены по действующей ставке. Благодаря этому можно будет точно избежать споров с покупателями;
- В договоре вообще не сказано об НДС — в допсоглашении указывается информация о том, что цена договора не содержит НДС, а налог начисляется сверху по действующей ставке.
Не нужно вносить изменения в следующие договора:
- Если стоимость товаров либо услуг определяется не в самом договоре, а в прилагающихся в нему документах (сметах, спецификациях и т. д.);
- Если компания реализует работы либо товары, которые облагаются ставкой 0% либо 10%;
- Если договор содержит пункт о том, что продавец имеет право в одностороннем порядке увеличивать стоимость товаров либо услуг при увеличении размера налога.
Не будет исключением ситуация, при которой покупатель откажется подписывать допсоглашение на увеличение стоимости товара. В этом случае разница в цене ляжет на компанию поставщика в виде снижения продажной цены.
Продавец, конечно же, может подать в суд и заставить подписать допсоглашение по решению суда. Однако данная судебная практика только начинает формироваться, а потому нельзя предсказать, какую именно позицию займет суд.
Шаг 2. Получить официальную выписку из ЕГРЮЛ
Для госрегистрации инспекцией нового адреса нужно будет сходить к нотариусу. Это связано с тем, что подпись заявителя на заявлении должна быть заверена нотариально. Но перед тем как удостоверить документы, нотариус проверит правоспособность юрлица. Для этого он запросит выписку из госреестра, а также учредительные документы.
Отметим, что получать сведения из реестра юрлиц нотариусы могут и самостоятельно, но на практике они не всегда реализуют это право. Поэтому целесообразнее подготовить выписку заранее. Ее можно получить как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Какой формат документа потребуется, зависит от запросов конкретного нотариуса.
Электронная выписка оформляется бесплатно через портал госуслуг или сайт ФНС. Она представляет собой pdf-файл, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью.
Запрос на получение бумажной выписки подается в любую ИФНС, которая выдает сведения из ЕГРЮЛ, в том числе через МФЦ или по почте.
Оформление бумажной выписки необходимо оплатить. Размер платы зависит от срочности: срочная – 400 рублей, обычная – 200 рублей (п/ 1 Постановления Правительства РФ от 19.05.2014 № 462).
Срок предоставления срочной выписки – не позже следующего рабочего дня. Обычную выписку оформят в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса (пп. 1 пю 18 регламента, утвержденного Приказом Минфина РФ от 15.01.2015 № 5н).
Для регистрации в ЕГРЮЛ изменения адреса ООО в инспекцию нужно подать заявление по форме № Р13014. Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, которым эта форма утверждена, определено, что подпись заявителя на заявлении удостоверяется нотариусом. Поэтому чтобы заверить заявление и документы, необходимо обращаться к нотариусу.
Пунктом 5 регламента совершения нотариальных действий, утвержденного Приказом Минюста РФ от 30.08.2017 № 156, установлена обязанность нотариуса проверять правоспособность обратившего к нему юрлица на основании информации, содержащейся в ЕГРЮЛ.
Поэтому перед тем, как заверить подпись на заявлении, нотариус попросит предоставить выписку из ЕГРЮЛ и учредительные документы.
Идти к нотариусу требуется не всегда. На оплате его услуг можно сэкономить, если отправить документацию в электронном виде. Электронные документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя. Нотариальное заверение электронной подписи представителя общества не производится.
Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2020 — 2021 годах
Есть несколько вариантов, как «пережить» период с невыгодным объектом налогообложения на УСН.
- Поскольку переход на УСН возможен в течение первых 30 дней после регистрации ИП или ООО, то в течение этого же периода допускается смена объекта налогообложения. Проблема заключается лишь в том, что ошибка в выборе становится очевидной не так быстро.
- Рассмотрите патентную систему налогообложения. В отличие от УСН, на патент можно перейти в любое время года. Таким образом, патент поможет вам доработать до конца года, а уже с нового перейти на более выгодный вариант УСН. Вполне возможно, что патент вам понравится больше и вы не захотите с него уходить.
Такие системы налогообложения как УСН и ОСНО имеют ряд различий между собой, поэтому сравнивать их друг с другом довольно затруднительно. ОСНО подразумевает под собой ведение полного бухучета с применением начисления и выплатой всех необходимых налогов. Если говорить об УСН, то она подразумевает под собой уплату минимального размера налога.
Если вы приняли решение для себя, что требуется совершить переход из одной системы налогообложения в другую, то это возможно сделать при наличии следующих ситуаций:
- Когда происходит применение УСН на добровольной основе при процедуре подаче уведомления в налоговую. То при этом потребуется отправить данное уведомление в ИФНС не позже наступления 15.01 того года, когда происходит замена системы;
- Когда осуществляется вынужденная смена режима, если при применении УСН был превышен допустимый доход годового уровня дохода или были нарушены иные правила использования УСН. При этом уведомление о прекращении применения УСН необходимо направить в течение 15 дней квартала, который следует за кварталом, когда было совершено нарушение.
Нужно ли вносить изменения в договор?
Сразу оговоримся, что независимо от того, указана или нет в договоре с покупателем ставка НДС 20% вместо ставки 18%, реализация товаров, работ, услуг, которая состоится уже после 01.01.2019, должна облагаться по повышенной ставке НДС. Соответственно, вопрос состоит только в том, за чей счет будет покрыта 2%-ная разница в НДС.
Одно дело, если стоимость товаров (работ, услуг) в договоре указана, например, так: «5 900 рублей + НДС» или «5 900 рублей без учета НДС». Тогда в 2020 году продавец должен будет просто начислить НДС в размере 1 180 рублей (5 900 * 20%), а покупателю придется уплатить уже не 6 962 рублей (5 900 + 5 900*18%), а 7 080 рублей (5 900 + 1 180) или (если в 2020 году уже была произведена предоплата) – доплатить разницу. Вносить какие-либо изменения в договор не потребуется.
Но более вероятно, что стоимость в договоре была указана, например, так: «5 900 рублей, в т.ч. НДС 900 рублей» или «5 900 рублей, в т.ч. НДС 18%». В этом случае сторонам целесообразно составить дополнительное соглашение к договору, предусмотрев, каким образом будет определена общая стоимость товаров (работ, услуг) и как будет считаться НДС – «в том числе» или «кроме того».
В дополнительном соглашении, к примеру, можно привести такую формулировку:
«Пункт 4.1 Договора изложить в следующей редакции: «Цена единицы товара по Договору составляет 5 900 рублей, в т.ч. НДС 20%»».
Обращаем внимание, что в одностороннем порядке увеличить цену товара без согласия покупателя продавец не вправе. Предположим, цена была установлена 5 900 рублей, в т.ч. НДС 18% в размере 900 рублей. Из-за повышения НДС продавец посчитал, что теперь стоимость товара – 6 000 рублей, в т.ч. НДС. Казалось бы, раз НДС – налог косвенный и уплачивается за счет покупателя, увеличение стоимости с 5 900 рублей до 6 000 рублей закономерно. Ведь только в таком случае в распоряжении продавца останется чистая стоимость без НДС в размере 5 000 рублей ((5 900 – 900) = (6 000 – 1 000)). Но, с другой стороны, НДС является составной частью цены и требовать с покупателя НДС сверх согласованной сторонами стоимости нельзя (Постановление Президиума ВАС от 22.09.2009 № 5451/09 по делу № А50-6981/2008-Г-10 , Определение ВС от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467 по делу № А32-4803/2015 ).
Нужно ли перезаключать договор с клиентом при смене юридического названия
Ведь не секрет, что неверные данные, например, в счетах-фактурах или первичке — лишний повод для налоговиков отказать в вычете или в учете расходов.
И затем первое время внимательно следите, какое название указано в поступающих к вам документах.Если старое — незамедлительно просите их заменить. При смене названия юридическое лицо не меняется. Фирма продолжает свою деятельность, хотя и под новым именем.Поэтому все ранее заключенные договоры сохраняют свое действие, перезаключать их не нужно.Подробнее о поправках, касающихся применения организациями круглой печати, написано: Закажите печать с новым названием, если ваша фирма ее использует.20 ТК РФ, осуществляются органами управления юридического лица (организации) либо уполномоченным им лицом в порядке, установленном законодательством, учредительными документами юридического лица (организации) и его локальными нормативными актами.Наша справка В трудовом законодательстве в принципе отсутствует понятие «перезаключение трудового договора».
Нужно ли перезаключать трудовой договор при смене наименования организации
Так, согласно ст. 338 ТК РФ по окончании срока трудового договора, заключенного с работником, направляемым на работу в представительство РФ за границей на срок до 3 лет, трудовой договор может быть перезаключен на новый срок.
Однако, так или иначе, работодателем в трудовых отношениях является юридическое лицо (организация), а не ее представители, которые могут меняться, и достаточно часто. Теперь давайте вспомним, какие сведения о работодателе — юридическом лице должны содержаться в тексте трудового договора (таблица). Перечень таких сведений установлен в ст.
57 ТК РФ.При этом недостающие сведения, по мнению законодателя, должны вноситься непосредственно в текст трудового договора (а не оформляться отдельным документом, например дополнительным соглашением или приложением к трудовому договору).
Между тем, на практике возникают ситуации, когда сведения изначально были внесены полностью и верно, но есть необходимость их изменить.
Также как и текст соглашения, так и его оформление может происходить в свободном виде: его допустимо печатать на компьютере или писать от руки, на обычном листе бумаги любого удобного формата или на фирменном бланке одной из компаний.
Необходимо только лишь то, чтобы документ был подписан всеми участниками сделки, в том числе, представителем неизменной стороны договора (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким бы то ни было способом исключено).
В тех случаях, когда в нормативно-правовых актах предприятий, участвующих в соглашении, зарегистрировано требование удостоверять бумаги с помощью печатей, бланк нужно проштамповать.
Соглашение следует сделать в трех идентичных по тексту, равнозначных по праву экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон и обязательно зарегистрировать в журнале учета договорной документации.
Как уточнить реквизиты?
Неверно указанные реквизиты считаются несущественной ошибкой. Они не влекут за собой утрату документом юридической силы. Как правило, суды признают их технической ошибкой. Договор сохранит свое действие, если по указанной информации можно идентифицировать участников соглашения. Однако уточнение реквизитов нужно, прежде всего, самим участникам договора. Нужно учитывать, что эти реквизиты будут использоваться при совершении следующих операций:
- Создание первичных документов.
- Расчеты с контрагентом.
Если реквизиты указаны неверно, данные операции будут проведены некорректно. Для уточнения реквизитов можно предпринять эти действия:
- Составление дополнительного соглашения к договору.
- Направление контрагенту письменного уведомления.
То есть составлять соглашение необязательно. Достаточно уведомления. Но при его оформлении важно подтвердить то, что документ был отправлен контрагенту. Как правило, оформляется именно допсоглашение. Это наиболее надежный вариант.
Лучше всего начать работу с уведомления партнера или контрагента об изменении реквизитов. Это первый шаг. Оформленных контрактов на этот момент у организации может быть достаточно много. При смене банковских реквизитов уведомление отсылается заранее во избежание ошибок с перечислением средств.
Это можно сделать как посредством заказного письма, так и путем отправки факса или электронного отправления. Все зависит от привычного способа общения между контрагентами и указания на это в тексте заключенных контрактов.
Затем можно приступить к составлению документа или дождаться предложения от партнера. Обязательно указываются:
- место подписания;
- дата подписания;
- ссылка на договор;
- номер подписываемого документа по порядку;
- старые и новые данные.
Подписи сторон и печати обязательны. Пример дополнительного соглашения наглядно покажет, как именно оно должно быть составлено.
Уведомление контрагента о смене фамилии ип
Так как единого шаблона для такого документа не существует, его необходимо написать в свободной форме.
- Непосредственное внесение изменений в трудовую и прочие документы работника (личную карту и прочие).
При разводе и последующем изменении фамилии алгоритм действия аналогичный.
Случается, что из-за многоразовой смены фамилии не остается места на титульном листе трудовой для внесения соответствующих изменений, тогда к ней прилагают вкладыш, в котором указывают новую фамилию и прочие необходимые данные.
Как написать заявление о внесении изменений в связи со сменой фамилии Если работник меняет фамилию, он обязан уведомить об руководство компании или организации, а именно – отдел кадров. Это необходимо для того, чтобы в документацию были внесены соответствующие изменения.
Порядок действий таков: старую фамилию нужно перечеркнуть одной чертой и рядом написать новую. Затем на форзаце (внутренняя сторона обложки) необходимо пояснить причину исправления. При этом обязательна ссылка на документы, послужившие основанием для внесения данных корректив (п.
2.3 Инструкции, утв. постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69 и п. 26 Правил, утв.
Важно
Случается, что человеку приходится менять фамилию.
Причем происходит это не только у женщин из-за замужества, для этого есть иные причины: человек может самостоятельно принять решение сменить фамилию, которая ему была дана при рождении по разным причинам.
Но это достаточно серьезный шаг, так как придется вносить соответствующие изменения во все имеющиеся документы. После смены фамилии будет получен новый паспорт, внесены изменения в ИНН и прочие личностные документы.
Причем если фамилия была изменена не по причине замужества, а по иному поводу, существуют определенные особенности в самом процессе ее смены и регистрации документов. О смене фамилии работник также обязан уведомить отдел кадров, сотрудники которого должны будут внести в документацию необходимые изменения.
Когда человек в нашей стране меняет свою фамилию, первое, что ему придется тоже поменять – паспорт. При наличии заграничного паспорта замена понадобится и ему. Иначе отправиться в путешествие за границу не получится, и планы о долгожданной поездке будут сорваны.
Кроме того, если вы водите автомобиль, потребуется сменить водительские права: по прежним ездить нельзя. Также меняются ПТС и СТС, полисы ОСАГО и ОМС.
Но если вы ведете предпринимательскую деятельность, вам нужно будет поменять ряд документов еще и как юридическому лицу, то есть ИП. Это означает, что понадобится изменить сведения в ЕГРИП и получить новое свидетельство ОГРНИП, а также проделать определенные действия в банке и позаботиться о внесении поправок в кадровые и финансовые документы ИП.
Благодаря тому, что регистрация всей документации, дающей право ИП вести свою предпринимательскую деятельность законно, осуществляется в едином государственном реестре, число инстанций, куда нужно будет обратиться, не слишком велико.
Список документов, подлежащих замене, достаточно обширен.
- Паспорт.
- Свидетельство ИНН.
- Бланк СНИЛС.
- Водительские права, ПТС и СТС автомобиля.
- Заграничный паспорт.
- Полисы ОМС, ОСАГО и ДМС.
- Лицензия на ведение определенного вида деятельности, если этого требует закон в той сфере, где работает индивидуальный предприниматель.
Обойти понадобится несколько государственных организаций.
- Паспортный стол (территориальный орган МВД) или МФЦ или госуслуги – для замены паспорта.
- Налоговая инспекция: лично, по почте или через сайт госуслуг.
- Государственный пенсионный фонд: по почте или лично, через сайт госуслуг или МФЦ.
- Банк: лично.
- ГИБДД: лично.
- Фонд социального страхования: по электронной почте или лично.
- Лицензирующий орган, если деятельность ИП по закону должна лицензироваться: лично, по электронной почте или почте заказным письмом.
Письмо контрагенту о применении енвд
В этом помогут фирменный бланк с реквизитами, скрепление подписей печатью при ее наличии (подробнее о том, каким образом могут выглядеть бланк и печать фирмы, можно узнать из нашей статьи по ссылке: Фирменный бланк и печать организации – образцы для ООО).
- Справка — более формализованный документ по сравнению с письмом. Нередко справка составляется на бланке путем рукописного или печатного заполнения реквизитов.
- Указание на применение одного из универсальных режимов — общего или УСН. Желательно указать, с какого времени применяется система налогообложения (это особенно важно, если переход осуществлен недавно), при возможности приложить копии документов, которые могут подтвердить указанную информацию (например, копии налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль).
- Указание на применение специальных режимов — при их совмещении с ОСНО или УСН.
Доп соглашение в связи с переходом на ОСНО
ГК РФ гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.
Продавцам товаров, услуг, работ и др. в идеале закрепить в договоре размер НДС в следующей формулировке: цена + НДС по ставке, установленной действующим законодательством. Без цифр и «хамских» возможностей изменять что-то в одностороннем порядке.
Например, если небольшая компания работает с НДС, то последствия она ощутит в том случае, если большая доля его поставщиков работают на УСН. Тем не менее он может перевыставить эти 2% налога своим заказчикам (увеличив стоимость).
Законом от 12.10.2021 N 124-З внесены дополнения в Конституцию, которые вступают в силу с 25.10.2021. Что означают на практике эти дополнения?
Магистр юриспруденции, член «Ассоциации юристов России», советник гос. гражданской службы 3 класса, руководитель юридического центра.
После смены наименования организации необходимо выполнить следующие действия:
- внести изменения в трудовые книжки работников;
- заключить дополнительные соглашения к трудовым договорам;
- уведомить обслуживающие банки и оформить новые банковские карточки;
- уведомить контрагентов и оформить дополнительные соглашения к ранее заключенным с ними гражданско-правовым договорам с даты, которой датирован лист записи ЕГРЮЛ.
Надо ли восстанавливать НДС по снесенному зданию, принятый ранее к вычету? И можно ли заявить к вычету НДС по демонтажу? Если да, то когда это сделать: в декларации за IV квартал 2019 г. или в декларации за I квартал 2020 г.?
В такой ситуации автор рекомендует сообщить о смене директора всем партнерам и контрагентам, с которыми у хозобщества существуют договорные отношения. Для этого достаточно направить в их адрес информационное письмо на фирменном бланке с подписью нового директора.
Право на вычет НДС по демонтажу у вас появилось только в I квартале 2020 г. Причем не имеет значения, что сами работы завершены в 2019 г. и вы получили счет-фактуру до окончания срока подачи декларации за IV квартал 2019 г.
Возможно, вам будут интересны эти темы:
Поставщик гарантирует покупателю, что он соблюдает все нормы налогового законодательства. Если будет доказано, что это не так, поставщик обязан возместить убытки покупателя от претензий налоговиков.
Если доверенностью оформлена передача полномочий, реализуемых внутри самой организации, то такую доверенность с прежним наименованием организации можно не переоформлять до истечения срока ее действия.
Пункт 17 упомянутого Постановления № 33 допускает начисление НДС сверх цены, указанной в договоре, если еще до его заключения обе стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя налог («следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора»).
Верховный Суд внес изменения в действующие разъяснения судебной практики по делам о должностных преступлениях.
Нет, при смене директора в хозобществе перезаключать подписанные им договоры или оформлять допсоглашения к таким договорам не нужно. Директор как единоличный исполнительный орган хозобщества заключает сделки от лица самого хозобщества, поэтому смена руководителя не влечет за собой изменения (прекращения) договорных обязательств этого общества.
Самостоятельно его составляете. Можно ориентироваться на график, который использовался в 2021 году. Конечно,…
Доброго дня, у меня зарегистрировано ИП в 07.2020 и я не успел выбрать редим налогооблажения. Поставили ОСНО, но я начинающий предприниматель, вложил деньги с кредита а закупал без НДС у таких же предпринимателей. А не успел в связи с пандемией, болел и не занал. Как перейти на другую более лояльную систему налогооблажения?
Наша организация в январе 2020 г. обнаружила ошибку, которая относится к 2018 г.: не учтены расходы, в результате чего оказалась завышенной база по налогу на прибыль. Подавать уточненную декларацию не хотим. А в текущем периоде вряд ли сможем исправить такую ошибку: предполагаем, что в 2020 г. у нас будет убыток.