Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор денежного займа: как ИП и ООО переделать шаблон под себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор займа между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом только в письменной форме. Устное соглашение о предоставлении заемных средств допустимо исключительно между физическим лицами и в случаях, если предполагается небольшая сумма займа.
Не существует установленной законом формы договора займа между ООО и ИП. Однако документ в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:
- реквизиты обеих сторон в полном составе;
- данные о лицах, подписывающих документ;
- дата и место заключения договора;
- банковские реквизиты участников договора;
- наличная или безналичная форма предоставления займа;
- условия оплаты за предоставление средств либо отсутствие таковой;
- определение конкретно периода, на который предоставляются денежные средства;
- срок действительности документа;
- ответственность сторон за нарушение тех или иных условий договора.
Остались вопросы? Попробую угадать:
Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Можно ли выдать займы сотрудникам?
Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)
Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО
Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.
Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.
Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.
Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.
С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).
Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.
Разделы договора займа
В законодательстве нет конкретно утверждённой формы договора займа. Тем не менее по логике у этого договора должна быть определённая структура. Как правило, он состоит из вступительной части, где указываются:
- название договора;
- дата и место заключения;
- реквизиты сторон, их адреса, коды, контакты и прочее;
- номера расчётных счетов.
После этого идёт основной раздел. В него вносится следующее:
- предмет договора (конкретная сумма, нужно указать и цифрами, и прописью, полностью, то есть без округлений);
- условия предоставления займа (процентный или беспроцентный, другие моменты, имеющие значение);
- срок;
- проценты и схема их начисления, а также выплаты (если данный пункт актуален);
- ответственность сторон за нарушение договора (штраф, порядок разрешения конфликтов и прочее);
- дополнительные моменты, важные для договора, но не вошедшие в другие пункты.
Договор денежного займа: как ИП и ООО переделать шаблон под себя
Сам по себе подписанный договор не говорит, что деньги действительно дали. Передачу денег фиксируют любым другим документом. Это расписка заёмщика ниже текста договора, квитанция к кассовому ордеру, акт передачи, платёжка или выписка о переводе на карту. В документе делают ссылку на договор займа.
Займодавца документ о передаче денег защитит от отговорок должника, что денег тот не брал. А такое возможно по ст. 812 ГК РФ. Это называется оспариванием займа по безденежности.
Для заёмщика важна дата передачи денег — с этого момента набегают проценты.
В договоре займа пишут срок возврата денег — ст. 810 ГК РФ.
Деньги возвращают одним платежом сразу или по частям в рассрочку. Нужную договорённость записывают в договор.
Пример:
Займ предоставляется заёмщику на срок до 17 ноября 2021 года.
Заёмщик ежемесячно перечисляет 35 000 рублей на расчётный счёт займодавца, либо иным способом, подтверждающим получение займодавцем возврата суммы займа.
При нарушении рассрочки займодавец вправе потребовать всю сумму досрочно — ст. 811 ГК РФ.
Возврат денежного займа
Если в договоре процентного займа определен срок возврата заемных средств, заемщик обязан вернуть деньги строго в установленный срок. Но часто стороны не указывают точную дату, когда заемщику надлежит вернуть полученные от заимодавца средства, либо определяют срок возврата требованием заимодавца. В таком случае заемщик обязан возвратить денежный заем в течение 30 дней со дня предъявления требования заимодавцем.
Требование о возврате заимодавец должен направить заемщику в письменном виде, желательно заказным письмом с уведомлением о вручении.
После того как заемщик вернул заем, у него должны остаться доказательства того, что обязательства по договору им исполнены. Если заем возвращается наличными денежными средствами, заимодавец обязан выдать заемщику расписку об этом. В случае возврата займа путем перечисления на банковский счет у заемщика останутся платежные документы о переводе средств.
Встречаются ситуации, когда недобросовестные заимодавцы в целях создания просрочки исполнения обязательства заемщиком уклоняются от принятия долга. В таких случаях ст. 327 ГК РФ наделяет должника правом внести причитающиеся с него деньги на депозит нотариуса. Обязанность известить об этом заимодавца ложится на нотариуса. Если должник таким правом воспользовался, то обязательство считается исполненным им своевременно и проценты начислению не подлежат. Данное положение указано в п. 44 постановления Пленума Верховного суда РФ «О применении судами некоторых положений …» от 24.03.2016 № 7.
Договор займа с процентами.
Как правильно оформить
Договор процентного займа — это соглашение между Займодавцем и Заёмщиком, по которому Займодавец передаёт взаймы Заёмщику некоторую сумму денег или имущество в пользование, а Заёмщик обязуется вернуть займ с процентами до определённой даты. Образец Посмотреть образец договора процентного займа:; Бланк Посмотреть бланк договора процентного займа:;
- Платежные документы
- Кассовые документы
- Типовые формы договоров
- Документы на транспортрировку товаров
- Документы по учету товаров
- Документы ККМ и ККТ
- Должностные инструкции
- Деловые письма
- Документы по учету материалов
- Бланки и формы доверенностей
Так как имущество, выдаваемое в качестве займа, согласно ГК РФ, по умолчанию обложению процентами не подлежит, в договоре оно должно быть оценено в денежном эквиваленте, и должны быть прописаны размер процентов на эту сумму и условия их начисления и выплаты. Договор займа с процентами априори возмездный, даже если в тексте его не содержится указание на размер начисляемых процентов и срок их возврата.
Сторонами в договоре процентного займа могут выступать как юридические, так и физические лица.
Если процентная ставка к займу не указана, процент будет взиматься по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день оплаты займа. Если в договоре не оговорены условия выплаты процентов, согласно ГК РФ, они будут выплачиваться ежемесячно, считая со дня возврата займа. Договор процентного займа составляется в письменной форме в двух экземплярах.
К договору процентного займа могут прилагаться:
- график передачи займа,
- график возврата займа,
- график выплаты процентов.
Договор займа могут сопровождать:
- протокол разногласий,
- протокол согласования разногласий,
- дополнительное соглашение к договору займа.
Образец договора займа содержит:
- номер договора, его наименование («Договор займа с процентами»);
- город, дата заключения договора;
- данные сторон (Займодавца и Заёмщика);
- предмет договора — размер суммы займа или перечисление имущества с указанием денежного его эквивалента, способ передачи займа Заёмщику, сроки и условия начисления и выплаты процентов;
- права и обязанности сторон — на каких условиях передаётся и возвращается займ — этапы платежей и прочее;
- ответственность сторон — размер пени в случае просрочки возврата займа;
- форс-мажор;
- конфиденциальность;
- порядок разрешения споров;
- условия расторжения договора;
- заключительные положения (об условиях изменения пунктов договора, о вступлении в силу договора займа и прочее)
- реквизиты и подписи сторон.
денежных средствг.
«» 2022 г.
ЗаймодавецЗаемщикДоговор
- По Договору Заимодавец предоставляет Заемщику, процентный заем в размере рублей, а Заемщик обязуется возвратить указанную денежную сумму в обусловленный Договором срок.
- Процентная ставка по заемным денежным средствам, составляет – % за каждый календарный день пользования заемными денежными средствами. Оплата процентов осуществляется ежемесячно, в срок до числа каждого календарного месяца.
- Заемные денежные средства предоставляются Заемщику на срок до «»2022 года. По истечении срока выдачи займа, Заемщик обязуется возвратить переданные в собственность по настоящему Договору денежные средства, а также уплатить все полагаемые проценты. Надлежащим сроком окончательного расчета, является «»2022 года. Нарушение Заемщиком указанного срока, предоставляет безусловное право Заимодавца, истребовать уплату штрафа, в размере % от суммы общего долга (сумма займа и сумма процентов). При этом взыскание штрафа не освобождает виновную Сторону от исполнения возложенных обязательств.
- Стороны допускаю возможность досрочного возращения займа. В указанном случае, Заемщик должен письменно уведомить Заимодавца о таком намеренье, указать дату предполагаемого погашения, а также представить расчет сумм процентов, подлежащих уплате за фактическое пользование займом. Указанное уведомление должно быть представлено Заимодавцу в срок не позднее чем за рабочих дней, до наступления даты досрочного погашения займа. Пропуск указанного срока, предоставляет право Заимодавцу назначить новую дату досрочного погашения, с учетом оговоренного выше срока.
- Заемные денежные средства предоставляются наличными. Передача денежных средств осуществляется в момент подписания настоящего Договора и фиксируется соответствующим первичным документом. Возврат денежных средств, осуществляется любым не запрещённым законом способом.
- Стороны вправе согласовать иной способ исполнения обязательств, что в обязательном порядке фиксируется отдельным, письменным соглашением, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора.
- Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникшей после заключения настоящего Договора, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить. По соглашению Сторон, к указанным форс-мажорным обстоятельствам относятся исключительно стихийные, природные действия (ураганы, землетрясения, сели, наводнения).
- Существенные условия настоящего Договора указанные в тексте документа, а также во всех приложениях к нему и всех иных документов, совершенных Сторонами в связи с исполнением настоящего Договора, носят конфиденциальный характер и не подлежат разглашению.
- Все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров, стороны вправе обратиться в судебные органы, за защитой нарушенного права.
- Заемщик предоставляет право Заимодавцу на получение и обработку своих персональных данных, необходимых для исполнения условий настоящего Договора, При этом, к указанной информации относится любые персональные данные о Заемщике, используемые в рамках настоящей сделки и в связи с ней. Данное согласие действительно на протяжении всего срока действия настоящего Договора.
- Заемщик заверяет и гарантирует, что не имеет запретов и/или ограничений для совершения настоящей сделки, а также располагает всеми необходимыми согласиями и одобрениями для заключения настоящего Договора со стороны заинтересованных в этом лиц.
- Настоящий Договор составлен в двух идентичных экземплярах, на русском языке. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу. У каждой из Сторон находится один экземпляр настоящего Договора.
- Изменение условий Договора возможно только при письменном согласии обеих Сторон.
- Любые дополнения/изменения к настоящему Договору будут иметь юридическую силу, если будут составлены письменно и подписаны Сторонами.
Условия, которые прописываются в договоре
Крайне важно отметить, что юридическую силу документ обретет в том, случае, если он составлен в письменном виде. Перед составлением необходимо определить условия, на которых предоставляется займ, и затем прописать это в документе
К таким условиям относится срок возвращения денег и наличие или отсутствие процентов по займу. Кроме того, составляя договор займа, обе стороны, как заимодавец, так и заемщик должны учесть следующие моменты:
- При отсутствии конкретной даты возврата денежных средств, займ должен быть возвращен в течение 30 дней с момента его получения;
- Письменное оформление договора обязательно, если сумма взятых в долг денег в 10 раз превышает минимальный размер заработанной платы. При меньших суммах наличие договора, оформленного письменно, относится на усмотрение дающих в долг и берущих в долг;
- При несоблюдении условий, прописанных в договоре займа, стороны не могут ссылаться на существующих свидетелей и это не предлог признать договор не заключенным. Обязательно должны быть письменные документы, подтверждающие факт заключения или не заключения договора о займе.
В отдельных случаях договор о займе можно юридически заверить у нотариуса. Но для этого должны быть объективные причины, так как не всегда это целесообразно. Например, при займе очень крупной суммы денег сделать это нужно, а вот при маленькой сумме – не обязательно. Услуги нотариусов не так дешевы и иногда не стоят данных в долг денег.
Договор займа вступает в силу с момента, когда заемщик получает на руки предназначенную сумму денег или какое-то имущество. В некоторых случаях заемщик и заимодавец заключают письменный договор, но не отмечают в нем факт передачи наличных денег. Заемщик, получивший деньги, обязан написать долговую расписку, суть которой – подтвердить факт передачи средств. При этом могут присутствовать свидетели, которые, в случае возникновения спора между сторонами, имеют право подтвердить действительный факт заключения договора.
Расчёт материальной выгоды процентного займа между ИП и ИП
Расчёт материальной выгоды с процентного займа между ИП и ИП производится по следующей формуле:
МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366)
МВ – материальная выгода
СЗ – сумма заёмных денежных средств
КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа
ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
365 (366) – количество календарных дней в текущем году
Пример №2. Расчёт материальной выгоды при предоставлении процентного займа между ИП и ИП.
ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2022 г. заём в сумме 140000 рублей с уплатой процентов в размере 2% на срок 120 дней.
Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2022 г. составляет 7,5%
Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000* (5%-2%)*120/365=1380,82 рублей.
Договор беспроцентного займа между ООО и ИП
Беспроцентным будет тот договор займа, который не предполагает выплаты комиссии или же процентов за пользование средствами. Это значит, что стороны заключают между собой соглашение: допустим, общество с ограниченной ответственностью даёт индивидуальному предпринимателю 1000 рублей на 10 дней. Следовательно, по истечению указанного срока бизнесмен обязан вернуть ровно эту сумму. Требовать с него что-то сверх – нельзя.
Обратите внимание: договор займа будет беспроцентным только в том случае, если в тексте соглашения прямо это указано. В противном случае он считается процентным. Если в договоре не зафиксирована конкретная ставка, ориентироваться нужно на ставку рефинансирования ЦБ РФ.
В тексте соглашения можно предусмотреть дополнительные меры обеспечения возврата. Например, если заёмщик после установленного в договоре срока не отдаёт деньги, то с него могут взыскать штраф. Также никто не мешает прописать непосредственно в тексте пункт о начислении процентов при затягивании. Но в этом случае они будут насчитываться только с той даты, когда деньги должны были вернуть.
Разделы договора займа
В законодательстве нет конкретно утверждённой формы договора займа. Тем не менее по логике у этого договора должна быть определённая структура. Как правило, он состоит из вступительной части, где указываются:
- название договора;
- дата и место заключения;
- реквизиты сторон, их адреса, коды, контакты и прочее;
- номера расчётных счетов.
После этого идёт основной раздел. В него вносится следующее:
- предмет договора (конкретная сумма, нужно указать и цифрами, и прописью, полностью, то есть без округлений);
- условия предоставления займа (процентный или беспроцентный, другие моменты, имеющие значение);
- срок;
- проценты и схема их начисления, а также выплаты (если данный пункт актуален);
- ответственность сторон за нарушение договора (штраф, порядок разрешения конфликтов и прочее);
- дополнительные моменты, важные для договора, но не вошедшие в другие пункты.
Договор беспроцентного займа между юридическим и ип
В договоре займа пишут срок возврата денег — ст. 810 ГК РФ.
Деньги возвращают одним платежом сразу или по частям в рассрочку. Нужную договорённость записывают в договор.
Пример:
Займ предоставляется заёмщику на срок до 17 ноября 2021 года.
Заёмщик ежемесячно перечисляет 35 000 рублей на расчётный счёт займодавца, либо иным способом, подтверждающим получение займодавцем возврата суммы займа.
При нарушении рассрочки займодавец вправе потребовать всю сумму досрочно — ст. 811 ГК РФ.
Но закон разрешает дать взаймы до востребования. Это когда деньги возвращают после просьбы займодавца. Просьба может поступить через год или на следующий день. В этом случае срок возврата — 30 дней после письменного требования займодавца.
Беспроцентный займ должник вправе вернуть досрочно. Ну никто же не теряет в деньгах.
С процентным займом правила тоньше.
Если деньги взял гражданин и это не связано с предпринимательством, досрочно вернуть можно. Для этого уведомляют заемщика за 30 дней. Получается, проценты набегут ещё за месяц. Но этот срок можно уменьшить в договоре.
Пример:
При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за 7 рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.
В коммерческих займах под процент досрочный возврат делают только с согласия займодавца. Согласие можно заранее вписать в договор займа.
Пример:
Займодавец согласен на досрочное погашение займа.
Форму возврата денег записывают в договор: на карту, по акту, на корпоративный счёт. Общее правило: займ вернули, если деньги дошли до банка кредитора — ст. 810 ГК РФ.
Главное для должника — сохранить документы на возврат. И желательно с пометкой о возврате долга по такому-то договору. Это защитит от взыскания денег второй раз.
Для квалификации правоотношений между лицами в качестве заемных достаточно установить суть обязательства, когда одно лицо берет в долг у другого предметы, перечисленные в п. 1 ст. 807 ГК РФ, с обязанностью их возврата.
По п. 4 ст. 809 ГК РФ, беспроцентность такого договора устанавливается «по умолчанию», когда в его тексте отсутствует иное прямое указание, в случаях, если:
- предмет договора — не деньги, а иные вещи;
- контрагентами по сделке являются физические лица (включая ИП), и она заключена на сумму не более 100 000 руб.
Исходя из п. 1 ст. 809 ГК РФ, чтобы заимствование между физическими (на сумму более 100 000 руб.) или юридическими лицами было беспроцентным, текст соответствующей сделки должен содержать четкое указание на то, что проценты по займу не взимаются. Если такой формулировки не будет, по сделке будут начисляться проценты.
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами указывает на:
- доверие и заинтересованность заимодавца в успехах заемщика;
- их взаимную зависимость (ст. 105.1 НК РФ). Тогда эта сделка может привлечь внимание налоговиков. Если им покажется, что очевидной зависимости нет, они потребуют увеличить базу налога на прибыль на сумму процентов, которая могла бы быть получена при заимствовании между невзаимозависимыми лицами в сравнимом соглашении, по письму Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, которое является рекомендательным.
Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?
-
для возврата можно использовать только наличные, поступившие в кассу с расчетного счета (п. 4 Указания N 3073-У). То есть, вернуть займ из дневной наличной выручки нельзя. Придется сначала сдать деньги в банк, затем снять и только тогда выдать;
-
помним о лимитах расчетов наличными между юрлицами и ИП. За его нарушение грозит штраф — на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
-
учитываем необходимость применения ККТ. При выдаче/возврате наличными займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам. Но тут ситуация довольно спорная – даже если в договоре прямо не указана цель получения займа – у организации или ИП легко отследить на что данный займ был потрачен. Как правило, это как раз и есть товары, работы, услуги. Получается, что при возврате такого займа наличными денежными средствами, лучше все же пробить кассовый чек с признаком расход.
Договор денежного займа: как ИП и ООО переделать шаблон под себя
Сам по себе подписанный договор не говорит, что деньги действительно дали. Передачу денег фиксируют любым другим документом. Это расписка заёмщика ниже текста договора, квитанция к кассовому ордеру, акт передачи, платёжка или выписка о переводе на карту. В документе делают ссылку на договор займа.
Займодавца документ о передаче денег защитит от отговорок должника, что денег тот не брал. А такое возможно по ст. 812 ГК РФ. Это называется оспариванием займа по безденежности.
Для заёмщика важна дата передачи денег — с этого момента набегают проценты.
В договоре займа пишут срок возврата денег — ст. 810 ГК РФ.
Деньги возвращают одним платежом сразу или по частям в рассрочку. Нужную договорённость записывают в договор.
Пример:
Займ предоставляется заёмщику на срок до 17 ноября 2021 года.
Заёмщик ежемесячно перечисляет 35 000 рублей на расчётный счёт займодавца, либо иным способом, подтверждающим получение займодавцем возврата суммы займа.
При нарушении рассрочки займодавец вправе потребовать всю сумму досрочно — ст. 811 ГК РФ.
Но закон разрешает дать взаймы до востребования. Это когда деньги возвращают после просьбы займодавца. Просьба может поступить через год или на следующий день. В этом случае срок возврата — 30 дней после письменного требования займодавца.