Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Как заполнить последнюю декларацию по ЕНВД
Далее рассмотрим, как сформировать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП Захаровой и представим образец заполнения. Порядок таков – первый лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 не заполняется, так как он в 2021 году не актуален.
Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв. Март 2021 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31.
Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 05 Раздела 4 Декларации;в строке 050 должна быть указана общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом.
Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.
Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.
Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.
Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.
Ответственность за несвоевременно сданный отчет
При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.
Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.
Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.
В поле под названием «ИНН» указывается номер, который указан в свидетельстве или в выписке из ЕГРЮЛ. Код состоит из 10 цифр. Форма рассчитана на заполнение юридическими и физическими лицами. Поэтому ИП в последних двух ячейках проставляет прочерки.
Поле с наименованием «КПП» индивидуальные предприниматели не заполняют.
В зависимости от срока работы физического лица в качестве предпринимателя, вносятся данные в строку «Номер корректировки». Если отчет составляется впервые, то ставится 0, если отчет подается за второй квартал работы, то проставляется 1 и так далее.
Следующая графа «Налоговый период», то есть графа, подтверждающая период, за который подается отчет. Как говорилось ранее, при ликвидации ИП на ЕНВД код налогового периода очень важен.
Затем идет пункт «Отчетный период», где уточняется период, за который подается отчет.
В поле «Представляется в налоговый орган» указывается код налогового органа. В графе «По месту учета» отображается код места, куда представляется декларация.
Ниже в отчете указываются персональные данные налогоплательщика, ФИО. Затем прописываются коды, которые соответствуют классификатору ОКВЭД и прописаны в уставной документации, то есть для ИП они указываются в выписке из реестра регистрации юридических и физических лиц. Если деятельность ведется в нескольких направлениях, то указывается тот вид деятельности, где максимальный доход.
Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии
Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.
В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН – образец скачать здесь.
Как закрыть ИП в 2024 году
Первым шагом при закрытии ИП в 2024 году является подача заявления в налоговую инспекцию о прекращении предпринимательской деятельности. Заявление должно быть подписано индивидуальным предпринимателем и заверено нотариусом. В заявлении необходимо указать причину прекращения деятельности и желаемую дату закрытия ИП.
После подачи заявления и получения уведомления о прекращении деятельности от налоговой инспекции, необходимо заполнить декларацию ЕНВД. Это важный документ, который необходимо предоставить налоговой инспекции для закрытия ИП.
Декларация ЕНВД состоит из нескольких разделов, включающих в себя информацию о предпринимателе, его деятельности, доходах и расходах. Заполнять декларацию необходимо в соответствии с правилами, указанными в инструкции. Важно обратить внимание на правильность заполнения всех полей и наличие всех необходимых документов, таких как копии договоров, расходных накладных и других документов, подтверждающих фактическую деятельность ИП.
После заполнения декларации ЕНВД необходимо подписать ее и предоставить налоговой инспекции вместе со всеми необходимыми документами. В течение определенного срока налоговая инспекция проведет проверку предоставленных данных и принимает решение о закрытии ИП.
Шаг 3: Заполнение формы декларации
После того, как вы получили необходимые документы от бухгалтера, вы можете приступить к заполнению формы декларации. Этот шаг в процессе закрытия ИП необходим для подачи уведомления о прекращении деятельности.
Форма декларации ЕНВД состоит из нескольких разделов, в которых требуется указать информацию о вашей предпринимательской деятельности в текущем периоде. Вам необходимо аккуратно заполнить каждое поле согласно требованиям налоговой службы.
Перед заполнением формы декларации рекомендуется тщательно внимательно изучить инструкцию и пример заполнения от налоговой службы. Это поможет избежать ошибок и ускорит процесс закрытия ИП.
В форме декларации вы должны указать сведения о своих доходах, расходах, налогах, а также указать информацию о вашем предприятии. Обязательно проверьте правильность заполненных данных и отметьте, что все поля заполнены корректно.
Рекомендуется сохранить заполненную форму декларации в электронном виде, а при необходимости также распечатать ее для последующей передачи в налоговую инспекцию.
Как заполнить декларацию для ИН по ЕНВД
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД), и планируете закрыть свое ИП в 2024 году, вам необходимо заполнить декларацию о закрытии.
Для того чтобы правильно заполнить декларацию, вам потребуется следующая информация:
| Поле | Описание |
|---|---|
| ИНН | Ваш индивидуальный номер налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | Ваши персональные данные |
| Дата закрытия ИП | Указывается дата, когда вы официально прекращаете деятельность по ИП |
| Причина закрытия | Указывается причина, по которой вы закрываете ИП (например, переход на другую форму налогообложения или прекращение предпринимательской деятельности) |
| Банковские реквизиты | Необходимо указать реквизиты вашего банковского счета для возврата остатка денежных средств после закрытия ИП |
После того, как вы собрали всю необходимую информацию, вам нужно заполнить декларацию на сайте налоговой службы или обратиться в налоговое управление лично.
Убедитесь в том, что все данные заполнены правильно и сверьте их с регистрационными сведениями вашего ИП. После заполнения декларации ее необходимо подписать и сдать в налоговую службу, а также сохранить копию для себя.
Не забудьте также уведомить всех ваших контрагентов, банк и другие организации, с которыми у вас были деловые отношения о закрытии ИП.
Как сохранить право на уменьшение налога на сумму страховых отчислений
При закрытии ИП на УСН (упрощенка) предприниматели часто возникает вопрос, как сохранить право на уменьшение налога на сумму страховых отчислений. Ведь страховые взносы могут компенсироваться и учитываться при расчете налога на прибыль бизнеса. Чтобы не потерять это право и получить компенсацию, необходимо знать, какие сроки и как заполнить декларацию для сохранения права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений.
Когда предприниматель готовится к закрытию ИП на УСН, он должен обратить внимание на сроки сдачи формы декларации. Заполненную готовую декларацию следует предоставить до 30 апреля следующего года после закрытия ИП. Важно отметить, что декларацию можно заполнить и подать онлайн через портал госуслуг.
Для сохранения права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений при закрытии ИП на УСН нужно выполнить следующие условия:
- Заполнить декларацию на уменьшение налога на сумму страховых отчислений. В декларации необходимо указать данные о страховых взносах и установленную сумму компенсации.
- При закрытии ИП на УСН предприниматель должен предоставить документы, подтверждающие наличие и размер страховых взносов.
- Оплатить налог, рассчитанный без учета уменьшения налога на сумму страховых взносов.
- Вести учет страховых отчислений и предоставлять отчетность в установленные сроки.
Необходимо отметить, что сохранение права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений при закрытии ИП на УСН возможно только в случае соблюдения всех условий и предоставления документов в установленные сроки. В противном случае, предприниматель может потерять право на получение компенсации и уменьшение налога на сумму страховых отчислений.
Предпринимателям, закрывающим ИП на УСН, необходимо быть внимательными и ознакомиться с правилами сохранения права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений. Это поможет избежать непредвиденных проблем при ликвидации бизнеса и гарантировать получение компенсации.
Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога
При закрытии ИП на УСН предприниматели должны заполнить и сдать готовую отчетность. Чтобы сохранить право на уменьшение суммы налога при закрытии бизнеса, необходимо внимательно следить за сроками сдачи отчетности и оплаты взносов.
ИП на УСН имеют возможность получить компенсацию страховых взносов при закрытии предприятия. Чтобы получить взносы, необходимо заполнить декларацию на упрощенке и предоставить ее в налоговую. Какие документы нужно сдать и до какой даты, можно узнать на официальном сайте налоговой службы.
Взносы можно оплатить онлайн или в банке. Чтобы не потерять право на уменьшение налога, необходимо оплатить взносы в срок.
Сроки сдачи отчетности и оплаты взносов при закрытии ИП на УСН зависят от сроков процедуры ликвидации. Предприниматели, решившие закрыть ИП, должны внимательно изучить требования налоговой службы по сдаче отчетности и оплате взносов в конкретной ситуации.
Чтобы сохранить право на уменьшение налога при закрытии ИП на УСН, необходимо вовремя сдавать отчетность и платить взносы. Это позволит предпринимателям получить компенсацию страховых взносов и не потерять право на уменьшение налога при закрытии бизнеса.
Отчётность при закрытии ИП на системе ЕНВД
Сроки и требования к заключительной декларации для ИП на ЕНВД — те же, что актуальны для стандартных отчётов. Только при заполнении налогового периода код будет другой — соответствующий кварталу сдачи:
- Для ИП, у которого ликвидация произошла в одном из месяцев 1 квартала — «51».
- Во 2 квартале — «54».
- В 3 квартале — «55».
- В 4 квартале — «56».
Подать нужно не позже 20 числа следующего месяца после окончания квартала5.
Пример. Запись о ликвидации внесена 12 февраля. Значит, отчет следует подать с кодом 51 и до 20 апреля (включительно).
Бывший предприниматель имеет право подать заключительную форму в ИФНС не только по месту ведения бизнеса (код места учета 320), но и по месту жительства (код 120)6.
Пошаговая инструкция расчета и заполнения заключительной формы:
- При полном месяце работы налоговая база рассчитывается по обычной формуле с применением коэффициентов К1 и К2. Если месяц отработан не полностью, сначала нужно выполнить расчет базы за полный месяц. Затем полученное значение разделить на общее количество дней в месяце и умножить на количество отработанных фактически. При отсутствии деятельности строки не заполняются, ставится прочерк.
- Расчет налога происходит путём умножения квартальной налоговой базы на ставку (15%). При наличии наемных работников сумма к перечислению уменьшается на величину взносов в страховые фонды — но не более чем на 50%. Если ИП работал без персонала, он снижает налог на сумму взносов за себя. Важно — итоговое значение не может быть отрицательным!
Основные сроки закрытия ИП по ЕНВД
Перед закрытием индивидуального предпринимательства, зарегистрированного по упрощенной системе налогообложения по Единой налоговой декларации, необходимо учесть определенные сроки и порядок действий. Следующие этапы должны быть выполнены в установленные законодательством сроки для правильного закрытия ИП.
1. Представление уведомления о прекращении деятельности.
Первым шагом к закрытию ИП по Единой налоговой декларации является подача уведомления в налоговый орган. Уведомление должно быть подано не позднее 30 дней с момента прекращения предпринимательской деятельности. В уведомлении необходимо указать факт прекращения деятельности, дату прекращения, а также сведения о причинах прекращения деятельности.
2. Представление налоговой декларации и уплата налога.
Возможные последствия неподачи декларации о закрытии ИП по ЕНВД
Неподача декларации о закрытии ИП по ЕНВД может иметь серьезные последствия для предпринимателя. Нарушение требований законодательства может привести к штрафным санкциям и даже возбуждению уголовного дела.
Одним из возможных последствий неподачи декларации является штрафное взыскание. За неподачу декларации в установленный срок предусмотрены штрафы в размере от 30 000 до 50 000 рублей. Кроме того, нарушитель может быть обязан уплатить налоговую задолженность, которая будет рассчитана на основании фактических доходов за период деятельности ИП.
Если предприниматель систематически не представляет декларацию о закрытии ИП, он может столкнуться с серьезными юридическими последствиями. В случае обнаружения факта умышленного уклонения от уплаты налогов, нарушителю может быть предъявлено обвинение в совершении налогового преступления. В этом случае предпринимателю грозит наказание в виде штрафа в размере до 2 миллионов рублей или лишения свободы до 3 лет.
Итак, неподача декларации о закрытии ИП по ЕНВД может привести к серьезным неприятностям для предпринимателя. Штрафные санкции и возможное уголовное преследование — это последствия, которые могут возникнуть в случае нарушения требований законодательства. Поэтому, важно не забывать о своих обязанностях по подаче декларации и своевременно информировать налоговые органы о закрытии ИП.