Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности ООО УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов
С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.
До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
Подать уведомление можно любым удобным способом:
- через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Распространенные ошибки при применении УСН
Ошибка 1. Как установлено, организации, как и ИП, вправе выбирать, как им работать: на ОСНО либо на УСН. Но для того, чтобы применять УСН, они должны соблюдать определенные условия, т. е. соответствовать всем выдвигаемым законом требованиям. Если хотя бы одно из них не соблюдается, соответственно, выбрать УСН они не смогут. Так, к примеру, организация, у которой есть филиалы, не имеет право работать на УСН.
Ошибка 2. При прекращении деятельности на УСН (либо при реорганизации) декларацию плательщику все равно нужно сдавать. Причем делать это следует также в установленные НК РФ сроки.
Декларацию необходимо подать ИФНС не позже 25 числа месяца, следующего сразу за месяцем, в котором согласно уведомлению плательщика была прекращена деятельность на УСН.
Ошибка 3. Отсутствие данных по застрахованному работнику в форме СЭВ-М либо, наоборот, излишняя информация по уволенным работникам, является ошибкой. Подобные погрешности подлежат корректировке.
Так, к примеру, чтобы скорректировать представленные неполные данные в СЭВ-М, нужно сдать дополняющую форму. Если, допустим, в первичную отчетность не включен новый работник, то в дополнительную форму включаются нужные по нему данные с отметкой «ДОП».
Следует знать, что организация должна подавать сведения (СЭВ-М) по каждому работнику, с которым заключен договор ГПХ либо трудовое соглашение. Причем данное обязательство страхователя не отменяется по отношению к работнику, который проработал в отчетном месяце всего день.
Состав отчетности по УСН
По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:
Основные формы отчетности:
- Декларация УСН.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
- Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность по сотрудникам:
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.
Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.
Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.
Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.
Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.
Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.
Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:
- Декларация по налогу на прибыль.
Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.
- Декларация НДС.
Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на имущество.
Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по транспортному налогу.
Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
- Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.
Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по водному налогу.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Я работаю на УСН с 2018 года. В 2023 году впервые сдаю отчётность. Сфера моей деятельности – услуги (никакого помещения нет). Правильно ли я понимаю, что мне нужно сдать только налоговую декларацию и всё?
Ответ: Правильно понимаете, что нужно сдавать налоговую декларацию, но, помимо декларации, необходимо предоставить бухгалтерскую отчётность. В Вашем случае это будет упрощенная форма предоставления отчётности: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах.
- Я планирую покупать у китайских представителей товар для работы (применяю УСН). Никаких дополнительных налогов мне платить не придётся?
Ответ: Вам придётся выступить в роли налогового агента по НДС, т.к. приобретаете на территории Российской Федерации товар у иностранных лиц.
До 20 марта 2023 года предоставляются:
1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.
На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?
Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.
В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.
У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.
Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.
Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.
С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.
Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2022
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
| Вид отчетности | Описание |
| Налоговая отчетность | Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций. |
| Бухгалтерская отчетность | Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства. |
| Отчетность за работников | Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису. |
| Статистическая отчетность | Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить. |
| Отчетность по налогам на имущество | Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу. |
| Отчетность без работников | Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки. |
Отмена льгот по взносам для организаций применяющих УСН
Начиная с начала 2020 года, все льготы организаций, указанные в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменяются. Это касается всех организаций, которые применяют УСН. То есть теперь налогоплательщики, применяющие УСН, должны платить взносы в следующем размере.
| Куда платить | Ставка взносов |
| Пенсионный фонд (ПФР) | 22% (10% сверх базы) |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9% (1,8% для временно пребывающих иностранцев) |
| Фонд медицинского страхования (ФМС) | 5,1% |
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?
Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:
- численность работников не более 30 человек;
- доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (82 931 100 тг. в 2023 г.);
- отсутствуют структурные подразделения;
- доля участия других юридических лиц составляет не более 25 %;
- учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.
ВАЖНО! С 01.01.2023 г. МРП составляет 3 450 тг.
Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.
Существуют ограничения и по виду деятельности. Так упрощенный режим не могут применять ТОО:
-
чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
-
работающие по агентским договорам (агентскими признаются договора, по которым одна сторона (агент) ведет дела другой стороны (заказчика) за вознаграждение от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны (например, курьерские службы, турагентства и т.д.).
Обратите внимание, что с 01.01.2023 г. расширен перечень сфер, для которых запрещено применение упрощенки. Это такие сферы, как:
- сдача в аренду помещений (кроме жилищ);
- маркетинг;
- область аренды торгового рынка;
- недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
- гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
- субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).
Статистическая отчетность ООО на УСН
Предприятиям, работающим на УСН нужно подавать ведомости по статистике. Суммарное число отчетов зависит от рода деятельности предприятия. Ниже приведены, некоторые из них.
- Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — предоставляют организации, если численность работников более 15 человек
- Отчет П-4 — предоставляют компании со статусом юридического лица
- Отчет No1 автотранс — предоставляют организации, занимающиеся пассажироперевозками, организаторы перевозок
- Отчеты П-5 и П-2 — предоставляют организации, если сумма служащих менее 15 человек
- Ведомость No14-Мет — предоставляют юр. лица, имеющие лицензию и занимающиеся переработкой металла
- Ведомость No ПМ-пром — предоставляют фирмы, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Нулевая отчетность ООО на УСН
Очень часто встречаются предприятия, которые на протяжении всего года не ведут свою работу, отсутствует товарооборот, не платиться зарплата сотрудникам и нет операций по расчетным счетам — все это признак того, что организация должна показать нулевой итог.
Почему нужно сдавать нулевую отчетность? В случае уклонения от сдачи документации, организации грозят штрафы, около 1000 рублей за каждый отчет.
Документация для нулевого итога:
- Бух. отчетность для объектов малого бизнеса — отчет сдается до 31 марта нового года.
- Единая упрощенная налоговая декларация — сдает ежеквартально
- Нулевая декларация УСН — подается единожды, заполняется только титульник и первый раздел.
- РСВ-1 в Пенсионный Фонд — подается ежеквартально, заполняется только титульник, первый и второй разделы.
- Ведомость 4-ФСС — подается каждый месяц, заполняется титульник и таблица No1, No3, No6, No7
Штрафы за нарушение сроков
За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:
- опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
- опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
- опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
- ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
- отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
- преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
- опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
- ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
- опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.
Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.