Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для малого бизнеса в 2024 году в Москве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФЗ № 519 от 19.12.2022 установил новые антикризисные льготы в 2023 году для АО и ООО, разрешив им проводить общие собрания акционеров заочно. Это касается собраний, в которых необходимо избрать совет директоров или ревизионную комиссию, назначить аудиторскую организацию или аудитора, утвердить годовые отчет, бухгалтерский баланс. Для этого АО потребуется решение совета директоров, а ООО — решение исполнительного органа.
В обширный список мер поддержки бизнеса в 2023 г. входят и кредитные каникулы (ст. 13 ФЗ № 46 от 08.03.2022, ст. 15 ФЗ от 19.12.2022 № 519). Отсрочить платежи по кредитам, выданным до 1 марта 2022 г., разрешили до 31 марта 2023 г. Отсрочки предоставляют для мелких и средних предпринимателей из отдельных секторов экономики (постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 337). Среди них:
- аграрный сектор;
- перерабатывающая промышленность;
- оптовая и розничная торговля;
- разработка IT-программ;
- сделки с недвижимостью;
- ремонт оборудования;
- общественное питание;
- гостиничный сектор;
- образование;
- медицина;
- соцуслуги и др.
Некоторые отрасли освобождены от уплаты НДС. Компании IT-сектора, ранее платившие этот налог в размере 3 %, сейчас освобождаются от него до 2024 года включительно (п. 14 ст. 2 ФЗ № 67 от 26.03.2022, абзац первый пункта 1.15 статьи 284 НК РФ). Для использования такой льготы фирмы обязаны соответствовать ряду условий:
- аккредитоваться в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций;
- иметь штат минимум 7 сотрудников;
- обладать минимум 90 % долей доходов от передачи прав на разработанное, обновляемое программное обеспечение и на выполнение работ по установке и сопровождению IT-программ.
До июля 2027 г. установлена нулевая ставка по НДС и в качестве меры поддержки гостиничного бизнеса в 2023 году — для услуг по предоставлению мест в отелях и на услуги по сдаче в аренду объектов туриндустрии, начавших действовать после 01.01.2022. Если гостиница еще не построена, то отсчет 5-летнего срока аналогично пойдет со дня сдачи в эксплуатацию (ФЗ № 66 и 67 от 26.03.2022, ст. 164 НК РФ).
Снижение тарифов на взносы
С января 2023 Федеральный закон от 14.07.2022 № 239 установил единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов и их единый тариф. Для основной категории плательщиков страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, соцстрахование по больничным, ОМС) совокупный тариф составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30 % — в пределах базы;
- 15,1 % — сверх нее.
Для плательщиков страховых взносов для прокуроров, сотрудников СК РФ, судей тарифы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности — 2,9 %, на ОМС — 5,1 % (п. 4 ст. 425 НК РФ).
Еще с 2021 г. действуют пониженные ставки по взносам и для некоторых предпринимателей продовольственной отрасли, работающих в любом регионе РФ, со штатом не более 250 сотрудников (п. 13.1 ст. 427 НК РФ). Для них предусмотрены ставки:
- на пенсионное страхование — 10 %;
- по болезни и в связи с материнством — 0 %;
- на медстрахование — 5 %.
Тарифы по страховым взносам для курильских компаний снизили до 7,6 %:
- на обязательное пенсионное страхование — 6 %;
- по болезни и в связи с материнством — 1,5 %;
- на обязательное медстрахование — 0,1 %.
Власти внедрили новые меры поддержки бизнеса в 2023 г. для компаний по отсрочке оплаты взносов. Для фирм, которые относятся к пострадавшим от санкций отраслям, предусмотрен перенос оплаты взносов за апрель — сентябрь 2022-го на год вперед (постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776).
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 42 000 | |
| Налог к уплате | ||
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, когда бизнесмен может получать доходы и не платить с них налоги. Цель — поддержать начинающих предпринимателей. Налоговые каникулы положены ИП, в том числе представителям малого бизнеса, которые зарегистрировались в ФНС впервые или повторно и работают на спецрежимах УСН и ПСН. Предприниматели должны быть заняты в социальной, производственной или научной сфере, оказывать бытовые услуги или предоставлять гражданам места для временного проживания.
Региональные власти могут самостоятельно устанавливать ограничения на применение налоговых каникул для ИП в зависимости от двух факторов:
- Численность сотрудников.
- Предельный размер доходов.
Льготы по налогам (0 %) можно получить, если открыть бизнес до 31 декабря 2024 года. Как действуют:
- льготы по УСН — с даты регистрации до конца календарного года и последующие 12 месяцев;
- по ПСН — два срока действия патента.
Например, ИП покупает патент каждый месяц. Налоговые каникулы будут «работать» 2 месяца. Если дважды приобретает патент на год — в течение 2 лет.
Отсрочка по уплате налогов для мобилизованных
Мобилизованные бизнесмены вправе приостановить уплату налогов и взносов. Отсрочка действует в течение срока службы и еще три месяца после его окончания. На протяжении этого периода подавать налоговую отчетность в ФНС не нужно.
Повышение лимитов по УСН и ПСН
Коэффициент-дефлятор на 2024 год установлен в размере 1,329. Таким образом, применение УСН возможно до достижения дохода в размере 265,9 млн рублей, лимит дохода для перехода к повышенной ставке УСН составит 199,35 млн рублей. А для перехода с 2024 года с ОСНО на упрощенную доход за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 149,5 млн рублей. То есть рост лимитов по УСН частично компенсирует инфляцию.
Также в 2024 году может быть увеличен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем или отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Значение на 2024 год – 1,058. Но такое решение должно быть принято субъектом РФ.
Кто может претендовать на льготы?
Например, статус Промышленного комплекса — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства или совмещающие научно-исследовательскую деятельность с производственной.
Статус Технопарка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, используемые для ведения деятельности в области научных исследований и разработок, информации и связи и (или) обрабатывающего производства, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации.
Статус Индустриального парка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства. Допускается осуществление деятельности в сфере науки, ИТ, связи, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации в рамках технологического цикла обрабатывающего производства.
В части промышленного комплекса уплачивается уплата 50% суммы исчисленного налога на имущество в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов (ч.1.4 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).
А статусы ИПП, Технопарка, Индустриального парка дают полное освобождение от уплаты налога в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации ИПП, а также в отношении недвижимого имущества Технопарка или Индустриального парка (п.27 ч. 1 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).
Тенденции в развитии льгот для предпринимателей
Со временем условия и требования для предоставления льгот предпринимателям постоянно изменяются и адаптируются к современным реалиям. Вместе с тем, можно выделить несколько основных тенденций в развитии льгот для предпринимателей, которые будут актуальны в 2024 году:
- Цифровизация и автоматизация: В условиях развития информационных технологий предпринимателям предоставляются льготы и поддержка при внедрении цифровых технологий и автоматизации бизнес-процессов. Например, предприниматели могут рассчитывать на субсидии при покупке оборудования, программного обеспечения и других средств автоматизации.
- Экологические стимулы: В условиях роста экологической осознанности и стремления к экологической устойчивости, предпринимателям будет предоставляться поддержка при внедрении экологически чистых технологий и процессов. Например, для предпринимателей, осуществляющих производство с использованием возобновляемых источников энергии, могут быть предусмотрены налоговые льготы или субсидии на зеленые технологии.
- Финансовая поддержка: Важным аспектом развития льгот для предпринимателей является финансовая поддержка. В 2024 году предпринимателям будут доступны различные кредитные программы, субсидии и гранты для развития и расширения бизнеса. Также предприниматели смогут рассчитывать на налоговые льготы при выполнении определенных условий.
- Стимулирование инноваций: Для поддержки инноваций и развития новых технологий предпринимателям будут предусмотрены специальные льготы. Например, предприниматели, осуществляющие научно-исследовательскую деятельность или разработку новых продуктов, могут рассчитывать на налоговые льготы или государственные гранты.
- Упрощение бюрократических процедур: Сокращение бюрократической нагрузки на предпринимателей является важным акцентом при разработке льгот. В 2024 году предпринимателям будут доступны механизмы по упрощению регистрации и проведения бизнес-операций. Например, можно ожидать онлайн-регистрацию и ускоренное оформление необходимых документов.
Условия льгот для предпринимателей будут постоянно совершенствоваться и адаптироваться к новым вызовам и возможностям, что позволит малому бизнесу развиваться и процветать в 2024 году.
Документы и условия получения
Для получения льгот для малого бизнеса в 2024 году необходимо собрать определенный пакет документов и выполнить ряд условий.
Основные документы, которые необходимо предоставить:
- Устав предприятия или его эквивалент;
- Удостоверение государственной регистрации предприятия;
- Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
- Карточка регистрации налогоплательщика;
- Документы, подтверждающие категорию малого бизнеса (например, свидетельство о микропредприятии);
- Финансовая отчетность за предыдущие периоды;
- Копии документов, удостоверяющих личность представителя предприятия.
Дополнительно, в зависимости от конкретной программы либо региональных условий, могут потребоваться другие документы, такие как:
- Договор аренды или собственности на помещение;
- Справки о наличии технического оборудования или лицензий;
- Документы, подтверждающие количество сотрудников.
Помимо предоставления документов, важно также выполнять условия, установленные в программе льгот. Это могут быть следующие условия:
- Поддержка определенных отраслей экономики;
- Обязательное участие в программе обучения или консультирования;
- Соблюдение норм экологии и безопасности;
- Создание или сохранение определенного количества рабочих мест;
- Использование льготных условий для закупок или оборудования.
Важно тщательно ознакомиться с условиями каждой программы и предоставить все необходимые документы для получения льготного статуса для малого бизнеса в 2024 году.
Повышение доступности кредитов
В 2024 году малому бизнесу будет предоставляться еще больше возможностей для получения кредитов. В рамках льготной программы государство предоставит гарантии на кредиты малому бизнесу, что сделает этот процесс более доступным и упростит его. Такие гарантии будут способствовать снижению рисков и повышению доверия финансовых учреждений к предпринимателям.
Кроме того, предоставляемая государством поддержка будет включать субсидирование процентных ставок по кредитам для развития малого бизнеса. Это позволит предпринимателям снизить затраты на погашение кредитов и использовать свободные средства для развития своих предприятий.
С целью повышения доступности кредитов будет осуществляться работа по созданию специализированных финансовых организаций, которые будут специализироваться на предоставлении кредитов и финансовой поддержке малого бизнеса. Это даст возможность малым предприятиям получать кредиты с более выгодными условиями и прохождь финансовую поддержку со стороны опытных специалистов.
Все эти меры направлены на то, чтобы создать более благоприятные условия для развития и роста малого бизнеса. Повышение доступности кредитов позволит предпринимателям реализовать свои идеи и запустить новые проекты, что в итоге способствует развитию экономики и созданию новых рабочих мест.
Улучшение условий для развития
В 2024 году малый бизнес в России ожидает значительное улучшение условий для своего развития. Государство предложило ряд новых мер и льгот, которые помогут предпринимателям расширить свою деятельность и улучшить конкурентоспособность.
Одной из новых возможностей для малого бизнеса станет масштабная поддержка в области финансирования. Предпринимателям будут доступны дешевые кредиты с низкой процентной ставкой и долгосрочным погашением. Кроме того, будут разработаны специальные программы государственных гарантий, которые помогут предпринимателям получить кредиты у коммерческих банков.
Другой важной мерой, способствующей развитию малого бизнеса, станет снижение налогового бремени. Государство предложило снизить ставку НДС для предпринимателей, работающих в определенных отраслях, что позволит им сократить расходы и увеличить прибыль. Также будет введена система налогообложения по упрощенной системе, которая упростит ведение бухгалтерии и сократит административные расходы.
Дальнейшее улучшение условий для развития малого бизнеса будет происходить через развитие инфраструктуры и создание специальных технологических парков. Предпринимателям будут предоставлены выгодные условия для аренды площадей и использования современных технологий. Благодаря этим мерам малый бизнес сможет получить доступ к новым рынкам и повысить свою конкурентоспособность.
В целом, ожидается, что улучшение условий для развития малого бизнеса в 2024 году окажет положительное влияние на экономическое развитие страны и создаст новые возможности для малых предприятий.
Освобождение от определенных налоговых платежей
При открытии индивидуального предпринимателя в 2024 году, вы можете рассчитывать на некоторые льготы в отношении налоговых платежей.
Во-первых, вы можете быть освобождены от уплаты налога на доходы от продажи товаров (работ, услуг). Это означает, что вы не будете обязаны уплачивать налог с полученной прибыли.
Во-вторых, вы можете быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что ваши товары и услуги не будут облагаться этим налогом, что позволит вам предлагать более конкурентные цены для своих клиентов.
Стоит отметить, что для получения этих льгот необходимо соблюдать определенные условия и налоговые режимы. Например, чтобы быть освобожденным от уплаты НДС, вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика налога на вмененный доход или перейти на упрощенную систему налогообложения.
Использование этих налоговых льгот может значительно снизить вашу налоговую нагрузку и помочь более эффективно управлять финансами вашего индивидуального предпринимательства.
Льготы малому бизнесу в 2024 году — полный список и новшества
Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики и создании новых рабочих мест. В 2024 году предусмотрены различные льготы, которые помогут улучшить условия работы и стимулировать развитие малых предприятий.
- Упрощенная система налогообложения — предоставляет возможность уплаты налогов по упрощенной системе, что упрощает ведение бухгалтерии и уменьшает налоговую нагрузку.
- Налоговые льготы при приобретении оборудования — предоставляются скидки на налоги при приобретении нового оборудования для развития предприятия.
- Льготы по земельному налогу — предусмотрены сниженные ставки земельного налога для малых предприятий.
- Предоставление субсидий и грантов — малым предприятиям могут быть предоставлены субсидии и гранты для поддержки развития и реализации новых проектов.
- Льготы по трудоустройству — предусмотрены льготы при привлечении новых сотрудников, субсидии на оплату труда молодежи, программы обучения и повышения квалификации.
- Предоставление кредитов с низкой процентной ставкой — малым предприятиям могут быть предоставлены кредиты с низкой процентной ставкой для развития бизнеса и покрытия текущих затрат.
Новые программы кредитования
В скором времени малому бизнесу будут доступны новые программы кредитования, которые предоставят дополнительные возможности для развития и совершенствования своего предприятия.
Одной из таких программ является «Малый бизнес 2024», которая будет предоставлять финансовую поддержку онлайн-предпринимателям. Она предусматривает предоставление низкопроцентных кредитов на развитие новых и существующих бизнес-проектов.
Другой программой, нацеленной на поддержку малого бизнеса, будет «Стартовый капитал». Она предусмотрит выделение субсидий для молодых предпринимателей, позволяющих им получить необходимые средства для старта и развития своего бизнеса.
Также, будет введена программа «Инновации и технологии», которая будет содействовать расширению возможностей малого бизнеса в области инноваций и внедрения новых технологий. Предпринимателям будет предоставляться финансовая поддержка для приобретения высокотехнологичного оборудования, проведения научных исследований и технической модернизации предприятий.
Все эти программы кредитования направлены на то, чтобы создать благоприятные условия для развития и роста малого бизнеса в России. Они дадут возможность предпринимателям получить необходимые средства для реализации своих идей и проектов, а также стимулировать развитие инноваций и технологий.