Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить имущественный вычет по договору мены квартир». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Гражданском кодексе РФ содержатся правовые нормы, которые регулируют налоговые последствия при заключении договора мены. По умолчанию, приобретение имущественного права по договору мены не подлежит налогообложению, если не возникают иные обстоятельства, указанные в законодательстве.
Влияние на налоги при мене имущества между физическими лицами
При совершении договора мены имущества между физическими лицами необходимо учитывать налоговые последствия данной сделки. В Российской Федерации налоги при мене имущества регулируются Налоговым кодексом.
Если вы решили обменяться имуществом с другим физическим лицом, то следует учесть следующее:
- При продаже имущества обычно применяется налог на доходы физических лиц. Однако, при мене можно применить налоговый вычет, который позволит уменьшить налогооблагаемую базу.
- Минимальные сроки владения имуществом для применения налогового вычета при мене составляют 3 года для жилья и 5 лет для гражданского и домовладения.
- При продаже имущества, приобретенного в сроки меньше минимальных норм, налоговый вычет нельзя применить, и придется уплатить налог на имущество.
Также следует заметить, что налоговые последствия договора мены имущества отличаются в зависимости от правового статуса сделки и вида имущества.
Налоговые последствия при мене квартиры на дом между физическими лицами
При совершении сделки мены квартиры на дом между физическими лицами возникают определенные правовые и налоговые последствия. В Российской Федерации налоговыми последствиями регулируются нормы Гражданского кодекса РФ, а также налоговый законодательство.
Если при сделке мены квартиры на дом были использованы права собственности на недвижимость, то необходимо применить налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц. Такой вычет может быть применен в течение срока договора мены, в котором физическим лицом было приобретено новое жилье.
Однако в случае, когда сроки договора мены квартиры на дом между физическими лицами меньше минимальных сроков, установленных налоговым законодательством, налоговые последствия могут быть иные. В этом случае необходимо учесть налоги на имущество, а также возможные налоги на прибыль при дальнейшей продаже недвижимости, если она ранее была приобретена по более низкой цене.
Также следует учесть, что правовые последствия мены квартиры на дом между физическими лицами могут быть различными в зависимости от региона, где находится недвижимость. В некоторых случаях необходимо получить разрешение органов местного самоуправления на такую сделку.
| Налог | Срок применения | Вычеты и льготы |
|---|---|---|
| Налог на имущество физических лиц | В течение срока договора мены | Налоговый вычет по новому жилью |
| Налог на прибыль при дальнейшей продаже недвижимости | При продаже недвижимости | Возможные налоговые льготы по новой недвижимости |
В целом, при совершении сделки мены квартиры на дом между физическими лицами необходимо учитывать все налоговые и правовые аспекты. При наличии сомнений или сложностей рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам в области налогового и гражданского права.
Уплата налога при обмене недвижимости
Обязанность уплатить подоходный налог возникает при двух условиях:
- Передаваемая по обмену квартира была в собственности менее 3-х или, в ряде случаев, 5-ти лет;
Если квартира была приобретена до 2016 года, срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, составляет три года. Если квартира приобретена после 2016 года, срок владения должен составлять не менее пяти лет.
- Квартира передается с доплатой.
Можно ли распределить выплаты между супругами
Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.
Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.
А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.
ФНС разъяснила, можно ли получить вычет за покупку квартиры у тещи
Возврат подоходного налога представляет собой одну из государственных льгот. Она направлена на частичное возмещение средств при осуществлении дорогостоящих сделок, связанных с жилыми объектами.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Что такое возврат, можно ли получить его при обмене квартирами и какой будет порядок оформления? Все эти вопросы требуют детального рассмотрения.
Возврат НДФЛ – сумма денежных средств, на которую уменьшается база, облагаемая налогом.
Её уменьшение происходит полностью или частично, это будет зависеть от затрат, связанных с обменом квартиры.
Перечень ситуаций, при которых необходимо указание номера СНИЛС, довольно широк. Ниже приведены лишь некоторые, наиболее распространенные из них:
- Трудоустройство. Официальное оформление по месту работы без сведений о страховом счете невозможно. Об этом прямо указано в ст. 65 ТК РФ. Без сведений о постановке на персонифицированный учет работодатель не сможет перечислять страховые взносы в адрес ПФР.
- Оформление льгот, пенсионных выплат и иных пособий. Страховой номер необходим для перечисления гражданину различных средств материальной помощи, в том числе и не связанных с выплатами из пенсионного фонда напрямую.
- Перерасчет пенсии для пенсионеров.
- Обращение за медицинской помощью. Наряду с полисом ОМС, номер СНИЛС может быть необходим при обращении за плановой медицинской помощью (например, в случаях прикрепления к медицинскому учреждению).Отказ в экстренной медицинской помощи без полиса ОМС и номера СНИЛС является незаконным.
- Для регистрации на портале «Госуслуги». Для регистрации и авторизации на портале «Госуслуги» можно использовать СНИЛС в качестве «ключа» для упрощенного доступа к различным разделам портала.
- Еще не получали. Оно есть у каждого работающего лица, а если у Вас его пока нет, то можете получить в отделении ПФР по месту регистрации. Для этого нужно явиться лично, заполнить анкету, а через 3 недели забрать готовый документ. Но и это не обязательно делать, так как если Вы устраиваетесь на работу впервые, то обязанности по его оформлению лежат на Вашем работодателе, а точнее – на кадровой службе данной организации/учреждения.
- Было утеряно. В этом случае нужно обратиться вновь-таки в Пенсионный фонд, чтобы восстановить документ. Документ выдадут новый (дубликат), а номер останется старым. И если Вы его не запомнили/не записали, а он срочно понадобился до момента выдачи дубликата, выход из сложившейся ситуации все же есть.
По фамилии отыскать страховое свидетельство можно на портале государственных услуг или в базе пенсионного фонда. Однако для осуществления операции необходимо быть уже авторизированным пользователем, поскольку сайт запрашивает данные СНИЛС при регистрации.
На других сайтах выполнять такую процедуру не стоит, в противном случае ваши личные данные могут попасть в руки к мошенникам.
Инструкция проверки страхового номера в базе ПФ:
- Пройдите авторизацию в персональном кабинете пользователя (другим способом узнать СНИЛС по базе не реально).
- Отыщите вкладку «Лицевой счет».
- Установите галочку напротив строчки «Заказать справку» и выберите «Получить услугу».
- Зайдите в историю обращений, там отобразится результат поиска.
- Откройте документ, перепишите требуемые сведенья.
Для выполнения процедуры через портал государственных услуг сделайте следующее:
- Войдите в личный кабинет.
- Перепишите требуемые сведенья.
Если номер страховки не сохранен в персональном кабинете, то можно поступить следующим образом:
- пройти авторизацию на портале;
- отыскать кнопку «Пенсионные накопления»;
- выбрать услугу заказа расширенной выписки по счету с полными данными гражданина;
- в течение получаса на электронный ящик сотрудником ПФ будет отправлена выписка, которая подтверждает СНИЛС;
- номер счета лучше внести в личный профиль, чтобы в дальнейшем ускорить процедуру поиска.
На других сайтах выполнять такую процедуру не стоит, в противном случае ваши личные данные могут попасть в руки к мошенникам.
Налоговый вычет при обмене квартиры: ответы на вопросы
Вопрос № 1. Между физлицами Колпаковым и Стеблевым заключен договор мены, согласно которого Стеблев обменивает дом на квартиру без доплаты. Оба объекта недвижимости в договоре фигурируют как равнозначные. При этом Стеблев неофициально получил от Колпакова доплату в размере 880.604 руб. Документы, подтверждающий данный факт, отсутствуют. Возникает ли в данном случае объект налогообложения и имеют ли стороны право на вычет?
Ответ: Так как факт доплаты документально не подтвержден, стороны не признаются плательщиками налога в рамках данной сделки. При этом сторонам целесообразно оформить сделку с указанием реальных цен на жилье (квартиру и дом), ведь в таком случае Стеблев может оформить вычет 1 млн. руб., что освободит его от уплаты налога (вычет больше суммы доплаты 880.604 руб.).
Вопрос № 2. Кукушкин вышел на пенсию в апреле 2013. С марта 2017 Кукушкин ведет деятельность в рамках ИП (ОСНО). В августе 2021 Кукушкин обменял часть дома на комнату и получил доплату 806.401 руб. Может ли Кукушкин оформить вычет?
Ответ: Так как с момента выхода Кукушкина на пенсию до дня обмена квартиры прошло более 4-х лет, Кукушкин не может оформить вычет по месту работы. Но так как он ведет деятельность в рамках ИП (ОСНО) и оплачивает НДФЛ по ставке 13%, то за ним сохраняется право на получение компенсации в общем порядке. Для того, чтобы получить возврат налога, Кукушкину следует обратиться в ФНС по месту регистрации.
Вопрос № 3. Чайкин К.Д. обменял свою 3-х комнатную квартиру на дом и получил доплату в сумме 604.880 руб. Второй стороной договора мены (собственник дома) выступает супруга, Чайкина Н.В. Может ли Чайкин оформить вычет?
Ответ: Так как супруги Чайкины являются взаимозависимыми лицами, никто из них не имеет права на оформление налоговой компенсации в рамках данной сделки.
Как считают налоговую базу при мене
Каждая сторона договора мены играет одновременно две роли:
Доход каждой из сторон договора мены учитывают при определении налоговой базы. И для этого самое важное — кадастровая стоимость ваших квартир. Вы можете продавать и оценивать квартиры дороже нее. А вот минимальная цена в налоговом кодексе определяется как кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7. Дешевле продать можно, но налоги все равно посчитают исходя из минимальной цены.
Право собственности вы оформили в 2017 году, поэтому для вас срок минимального владения, чтобы избежать налога, — пять лет. Если будете продавать или менять раньше, разница между стоимостью продажи и стоимостью покупки может составить налогооблагаемый доход. Так что подать декларацию и посчитать НДФЛ придется в любом случае.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников
В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.
Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года. Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.
В связи с этим рассмотрим отдельно особенности имущественного вычета при сделках купли-продажи недвижимости между родственниками заключенных до и после 2012 года.
Минфин разъяснил порядок применения имущественного налогового вычета при продаже квартиры, полученной по договору мены
При продаже квартиры, полученной по договору мены, физлицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, либо уменьшить полученный доход на стоимость квартиры, указанную в договоре мены. Соответствующие разъяснения привел Минфин России в письме от 29.08.16 № 03-04-05/50395.
По общему правилу, при продаже квартиры физлицо может уменьшить налогооблагаемый доход двумя способами — воспользоваться имущественным налоговым вычетом, либо уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры (п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом нужно учитывать, что если квартира находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от ситуации, ст. 217.1 НК РФ), то максимальный размер имущественного налогового вычета составит 1 млн. рублей. Если же квартира находилась в собственности физлица свыше минимального предельного срока владения, то вся сумма, полученная от ее продажи, будет освобождена от НДФЛ.
Вместо получения имущественного налогового вычета физлицо вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. Это, как отмечают в Минфине, можно сделать и в том случае, когда квартира была приобретена по договору мены.
Известно, что к договору мены применяются правила о купле-продаже. Каждая из сторон договора мены признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (ст. 567 ГК РФ). Соответственно, при продаже квартиры, полученной по договору мены, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. При этом в расходы, связанные с приобретением квартиры, включается ее стоимость, указанная в договоре мены. Если же в договоре эта стоимость не прописана, то в расходы можно включить рыночную стоимость квартиры. Эту стоимость может определить оценщик.
Каковы возможные налоговые последствия владения имуществом при обмене менее чем за минимальную сумму?
При совершении сделок по обмену жильем, включая договоры обмена между физическими лицами, возникает ряд правовых и налоговых последствий. В соответствии с Гражданским кодексом РФ для применения налоговых скидок при обмене приватизированной квартиры на другое жилье необходимо соблюдение определенных условий владения.
Однако налоговые последствия могут быть иными, если срок владения новой квартирой после обмена меньше установленного законом минимального срока. В таких случаях применяются положения Федерального налогового кодекса РФ, регулирующие уплату налога на приобретение недвижимости.
Если срок владения новой квартирой составляет менее трех лет, то ее продажа облагается налогом на имущество физических лиц в размере 13% от стоимости недвижимости. Если же срок владения недвижимостью составляет более трех лет, то сделка освобождается от уплаты налога и при продаже недвижимости налоговые последствия отсутствуют.
Таким образом, при обмене квартир решающее значение для возникновения налоговых обязательств имеет срок владения новым жильем. Если срок владения жильем меньше минимального, вы должны быть готовы к уплате налога при продаже недвижимости.
Каковы налоговые последствия при дарении недвижимости родственникам-родителям
Если вы решили подарить недвижимость близкому родственнику, стоит знать о налоговых последствиях этой сделки. Согласно Налоговому кодексу РФ, дарение недвижимости рассматривается как имущественный вычет. Однако для применения этого вычета необходимо соблюдение определенных законодательных норм и условий.
Согласно законодательству, имущественный вычет по подаренному имуществу может быть применен только в том случае, если оно приватизировано и используется в качестве жилья одаряемого. Кроме того, необходимо оформить договор дарения и представить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию.
Если подаренное имущество не удовлетворяет этим условиям, то у получателя дара могут возникнуть налоговые последствия. В частности, налоговое законодательство предусматривает обязательную уплату подоходного налога при получении имущества в дар. Размер этого налога зависит от стоимости имущества и минимального порога, установленного законом.
Налоговые последствия возникают также при обмене имущества на основании договора мены. По закону обмен имущества рассматривается как приобретение нового имущества. Поэтому при совершении такой сделки необходимо уплатить налог на имущество. Размер этого налога определяется стоимостью объекта недвижимости и пропорционален ставке налога на покупку жилья.
Поэтому при передаче имущества в дар близкому родственнику следует учитывать налоговые последствия и положения законодательства. Чтобы избежать неприятных сюрпризов, правильно применить скидку и избежать лишних налоговых выплат, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту и ознакомиться со всеми требованиями законодательства.
Обмен квартиры с доплатой: можно ли получить вычет
Как же обстоит дело с договорами мены, положения которых предусматривают доплату? Лицо, получившее доплату, обременяется налоговыми обязательствами. Но в то же время каждая из сторон такого договора приобретает право на получение имущественного вычета, а, значит, сумму налога можно уменьшить, а в определенных ситуациях вообще избежать его оплаты.
Начнем с лица, которое изначально освобождено от уплаты налога. Гражданин, который в результате договора мены стал владельцем более дорогого жилья (то есть тот, который осуществил доплату) в данном случае налоговых обязательств не приобретает, но может получить возврат суммы за счет оформления вычета. В отличие от общего порядка, когда расчет компенсации осуществляется исходя из стоимости жилья, размер возврата по договору мены рассчитывается от суммы доплаты.
Пример №1.
Куприянов С.Д. заключил договор мены, в рамках которого им реализована собственная комната (оценочная стоимость – 981.405 руб.) и приобретена квартира (оценочная стоимость – 1.604.880 руб.). На сумму доплаты Куприянов оформил возврат налога в сумме 81.051,75 руб. ((1.604.880 руб. — 981.405 руб.) * 13%).
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Имущественный вычет при реализации квартиры по договору мены
Когда по договору мены происходит реализация квартиры, которая находилась в собственности гражданина менее трех или менее пяти лет (в зависимости от причин ее покупки или времени) и не использовалась в предпринимательской деятельности, он имеет право на свое усмотрение сократить свой доход, облагаемый налогом. Эти моменты прописаны в ч.3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 №382-ФЗ; п. 17.1 ст.217, п.п. 3,4 ст. 217.1, пп. 1 п.1, пп. 1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ:
- Либо на сумму расходов, фактически понесенных в ходе покупки данной квартиры и которые подтверждены соответствующими документами;
- Либо на сумму, которая равняется стоимости квартиры согласно договору мены (речь идет о доходе, полученном от реализации квартиры), но не более 1 миллиона рублей.
Согласно общему правилу, срок нахождения квартиры в собственности определяется с даты, когда произошла государственная регистрация права собственности на нее. Эта дата прописана в:
- Выписке из ЕГРН;
- Или в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру (данный документ выдавался гражданам до 15 июля 2016 года).
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.